ИП в Литве (individuali veikla) для иностранца с ВНЖ: регистрация, налоги, Sodra

← Блог: Литва

В русскоязычных чатах о Литве почти никто не спрашивает про фирму, зато регулярно пишут: «зарегистрировала ИП, ничего не понимаю». Литовское «ИП» — это individuali veikla pagal pažymą, деятельность физического лица по справке VMI. Разбираем, кому из иностранцев она доступна, как зарегистрироваться, какие налоги и взносы придётся платить и чем она отличается от бизнес-лицензии и IĮ.

Кому доступно ИП в Литве

Гражданину страны вне ЕС и EFTA для individuali veikla нужен действующий литовский ВНЖ — временный или постоянный. Это прямо указано в инструкции налоговой VMI. Регистрация деятельности сама ВНЖ не создаёт и основанием для него не является: сначала статус, потом ИП. Иностранный налоговый номер не заменяет ни ВНЖ, ни литовскую регистрацию.

Отдельный вопрос — разрешено ли вам по вашему основанию ВНЖ работать на себя. Если ВНЖ выдан по работе у конкретного работодателя, ИП не заменяет это основание: совет из чата «уволюсь и оформлю ИП, чтобы сохранить ВНЖ» — опасный. Право на самостоятельную деятельность для своего основания нужно проверить до регистрации.

Не путайте: IV, бизнес-лицензия и IĮ

Если вы работаете один и уже живёте в Литве по ВНЖ, обычно выбирают между первыми двумя. IĮ — отдельное юридическое лицо с бухгалтерией компании; её редко выбирают для фриланса.

Как зарегистрировать individuali veikla

1. Проверьте основание и вид деятельности. Есть ли у вас право работать на себя по вашему ВНЖ и не требует ли деятельность лицензии.
2. Получите доступ к Mano VMI. Нужна идентификация в реестре налогоплательщиков; без литовского персонального кода процедура дольше.
3. Подайте заявление. Раздел «Individuali veikla pagal pažymą» в Mano VMI или очно. Укажите вид деятельности и дату начала.
4. Получите справку FR0468. По инструкции VMI справку по запросу выдают до 10 рабочих дней, онлайн обычно до 5.
5. Настройте учёт. Первичные документы, учёт доходов и расходов, годовая декларация, авансы GPM, взносы Sodra и PSD, при необходимости — НДС.

Сама регистрация бесплатна. В инструкции VMI одновременно сказано, что подать заявление нужно минимум за рабочий день до начала, и что начать можно со дня подачи; надёжнее подать заранее.

Подоходный налог (GPM) в 2026 году

Для individuali veikla по справке GPM считается с налогооблагаемой прибыли (доход минус расходы) с налоговым кредитом:

• до 20 000 € налогооблагаемого дохода — эффективная ставка 5%;
• от 20 000 до 42 500 € — ставка постепенно растёт до 20%;
• выше 42 500 € — кредит не применяется, действуют общие ставки 20%, 25% и 32% с учётом других доходов.

Это только подоходный налог. Взносы Sodra и PSD начисляются отдельно, поэтому формула «плачу 5%» вводит в заблуждение. Бытовое правило из обсуждений «откладывать 30% на налоги» — тоже не ставка: реальная нагрузка зависит от прибыли, расходов и того, есть ли у вас работа по найму.

Взносы Sodra: VSD и PSD

PSD для individuali veikla платят ежемесячно исходя из минимальной зарплаты (в 2026 году — 1 153 €), а по итогам года пересчитывают от 90% дохода. Минимальный ежемесячный PSD в 2026 году — 80,48 €. Работа по найму может освобождать от ежемесячного минимума, но не отменяет годовой расчёт по доходу ИП. В ответах 2024 года на форумах встречается сумма 64,50 € — это прошлогоднее значение, в 2026 году минимум другой.

Бизнес-лицензия (verslo liudijimas): когда она выгоднее

Бизнес-лицензию тоже выдают только держателям литовского ВНЖ, если вы гражданин страны вне ЕС. Её заказывают в Mano VMI на выбранный период и территорию, выдают до 4 рабочих дней после оплаты; VMI рекомендует платить минимум за 4 рабочих дня до старта. Налог фиксированный и зависит от вида деятельности, взносы VSD (8,72% или 11,72%) и PSD (6,98%) считаются от минимальной зарплаты.

Ограничения: только виды деятельности из разрешённого перечня, годовой доход до 50 000 € с 2026 года, а по определённым продажам юридическим лицам — лимит 4 500 €. Для международного консультанта, программиста с зарубежными клиентами или интернет-магазина этот режим часто не подходит.

НДС и зарубежные клиенты

Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — 45 000 € облагаемого оборота в Литве в текущем или прошлом календарном году; правило «последние 12 месяцев» из старых обсуждений с 1 мая 2025 года не действует. Но если вы покупаете рекламу, софт или услуги у иностранных компаний либо оказываете услуги бизнесу в других странах ЕС, регистрация может понадобиться и раньше. Это нужно проверить до первой такой сделки, а не после письма из VMI.

ИП и работа по найму одновременно

Совмещать можно, если ваше основание ВНЖ это допускает. Работа по найму может освобождать от ежемесячного минимального PSD по ИП, но годовой перерасчёт взносов от дохода ИП остаётся. GPM по ИП считают отдельно от зарплаты, а налоговый кредит зависит от совокупности доходов — поэтому один «процент налога» для такого случая не посчитать без декларации. Авансовые взносы VSD и сообщения в Sodra — отдельные обязанности, их не стоит путать с PSD.

Нужен ли бухгалтер и сколько он стоит

Вести учёт ИП можно самому: доходы, расходы, первичные документы и годовая декларация в Mano VMI. Но в первый год ошибиться легко — с кредитом GPM, базой 90% для взносов, НДС с иностранных услуг. Участники обсуждений рассказывают о бухгалтерах для ИП примерно за 70 € в месяц при 25–30 счетах; это рыночные цифры конкретных людей, а не тариф. Сравнивайте предложения по одинаковому объёму: сколько документов, есть ли НДС, включена ли годовая декларация.

Налоговое резидентство и доходы из других стран

Налоговое резидентство Литвы определяется по критериям закона о подоходном налоге, которые VMI публикует на своём сайте, и не совпадает с наличием ВНЖ. Участники чатов предупреждают: кто стал резидентом, тот декларирует в Литве и доходы из других стран, а годы без декларации оборачиваются пенями. Отдельно обсуждают прекращение соглашений об избежании двойного налогообложения с Россией и Беларусью; эти сведения мы на дату проверки не подтвердили, поэтому разбираем каждую ситуацию с налоговым консультантом, а не по сообщениям в чатах.

Нужен ли отдельный счёт

Отдельный счёт для ИП по закону не обязателен, но с ним проще вести учёт и проходить проверки банка. По опыту владельцев ВНЖ в 2026 году, литовские банки подробно спрашивают о происхождении средств, а без декларации места жительства и ВНЖ счёт открыть заметно труднее. У VMI есть консультационная линия, а на первый год участники чатов советуют нанять бухгалтера: штрафы за ошибки в декларации платите вы.

Чек-лист перед регистрацией ИП

1. Действующий литовский ВНЖ, срок которого покрывает планируемую деятельность.
2. Подтверждение, что ваше основание ВНЖ допускает самостоятельную работу.
3. Задекларированное место жительства в Литве — с ним связаны PSD и отношения с Sodra.
4. Доступ к Mano VMI и идентификация в реестре налогоплательщиков.
5. Выбор режима: справка (individuali veikla) или бизнес-лицензия — по виду деятельности, клиентам и ожидаемому доходу.
6. Понимание, будут ли иностранные клиенты или поставщики: от этого зависит НДС.
7. Бюджет на ежемесячный PSD (в 2026 году минимум 80,48 €) и годовые VSD и GPM.
8. Решение, кто ведёт учёт: вы сами или бухгалтер.

Частые ошибки

• Регистрировать ИП, не проверив, разрешает ли ваше основание ВНЖ самостоятельную работу.
• Считать, что ИП сохранит ВНЖ после увольнения с работы, по которой он выдан.
• Платить только GPM и забывать о VSD и PSD.
• Не подавать годовую декларацию: по рассказам участников чатов, просрочки годами приводят к пеням.
• Выбирать бизнес-лицензию для деятельности, которой нет в перечне, или с B2B-клиентами сверх лимита.

Мы регистрируем individuali veikla для держателей литовского ВНЖ и помогаем выбрать режим — подробнее на странице «Регистрация компании в Литве». Если ВНЖ ещё нет, начните с оснований для ВНЖ.

Частые вопросы