Налоги в Испании для резидентов: IRPF, закон Бекхэма, Modelo 720

Налоговый резидент Испании платит налоги со всего мирового дохода, а не только с испанского. В этой статье разобраны правила для резидентов: когда вы им становитесь, как считается IRPF, кому подходит закон Бекхэма, кто подаёт Modelo 720 и что делать с доходом из России. Налоги самозанятых и номадов (autonomo, взносы в соцстрах, квартальные декларации) вынесены на отдельную страницу: налоги и финансы цифрового кочевника. Подбор программы ВНЖ начинается со страницы о способах получить ВНЖ.

Какие налоги платит резидент

Налогами физических лиц занимается Agencia Tributaria (AEAT), аналог российской ФНС. Основные налоги резидента:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — подоходный налог. Общая шкала ставок от 19% до 47%, доходы от сбережений облагаются по отдельной шкале от 19% до 30%
• IVA — НДС, стандартная ставка 21%
• Patrimonio — налог на имущество. Если автономное сообщество не установило свой необлагаемый минимум, он составляет 700 000 EUR

Налоговый период — календарный год. Годовую декларацию (la Renta) подают весной: кампания по доходам за 2025 год открылась 8 апреля 2026 года, приём обычно идёт до конца июня. Взносы в Seguridad Social и квартальные декларации относятся к самозанятым и разобраны на странице про налоги номадов и autonomo.

Кто считается налоговым резидентом: правило 183 дней

От статуса зависит, какие доходы вы декларируете. Налоговый резидент декларирует мировой доход, то есть всё, что заработано в любой стране. Нерезидент платит налог только с доходов, полученных в Испании.

По статье 9 закона об IRPF (Ley 35/2006) резидентом вы считаетесь, если выполнено любое из двух условий:

1. Больше 183 дней в году. Вы находитесь в Испании более 183 дней в календарном году. При подсчёте учитываются и эпизодические отлучки, если вы не докажете налоговую резидентность в другой стране.

2. Центр экономических интересов. В Испании находится основная база ваших видов деятельности или экономических интересов, прямо или косвенно. Даже при меньшем числе дней налоговая может признать вас резидентом.

Есть и презумпция: если в Испании обычно живут не разведённый по закону супруг и несовершеннолетние дети на вашем иждивении, налоговая вправе считать резидентом и вас, пока вы не докажете обратное.

«Есть такое понятие как центр жизненных интересов. Если Испания попадает, то не имеет значения где ты жил физически — плати» — из чата релокантов, 2026

По наблюдениям участников чатов, регистрацию в соцстрахе в качестве autonomo на практике воспринимают как привязку к Испании, даже при короткой фактической жизни в стране. Это опыт людей, а не норма закона; подробности для самозанятых смотрите на странице про налоги номадов.

Налоговая резидентность и ВНЖ — разные вещи. Карту резидента можно получить, но налоговыми резидентами вы становитесь по критериям выше, а не по наличию карты. Если вы въезжаете в середине года, заранее посчитайте дни и проверьте второй критерий с хестором. Про учёт дней на практике читайте в материале про 183 дня.

Шкала IRPF для резидентов

Общая шкала для резидентов складывается из государственной и региональной частей. Государственная часть закреплена в статье 63 закона (от 9,5% до 24,5%), региональную утверждает автономное сообщество по статье 74, поэтому итоговые ставки зависят от региона. Ниже ориентировочные суммарные ставки при региональной шкале, равной государственной по нижним ступеням; у вашей автономии пороги и ставки могут отличаться:

Ставки маргинальные: каждая применяется только к части дохода в своём диапазоне. При базе 40 000 EUR без учёта личного минимума и вычетов налог по этой таблице составит около 26% от суммы, а не 37%.

Доходы от сбережений (renta del ahorro): дивиденды, проценты, прирост капитала — облагаются по отдельной шкале:

Прирост по зарубежной недвижимости и зарубежные дивиденды резидент декларирует так же, как испанские. Если часть налога уже уплачена за границей, действует вычет за двойное налогообложение (статья 80 закона), см. раздел про Россию ниже.

Закон Бекхэма: 24% вместо прогрессивной шкалы

Закон Бекхэма — это специальный режим для переехавших в Испанию работников, предпринимателей и инвесторов. Он закреплён в статье 93 закона об IRPF (Ley 35/2006). Вместо общей шкалы вы остаётесь резидентом, но платите по правилам налога для нерезидентов: 24% с дохода до 600 000 EUR и 47% с суммы выше. Доходы от сбережений в Испании облагаются по шкале 19–30%. Подробнее об условиях и расчёте: закон Бекхэма.

Условия по закону:

• вы не были налоговым резидентом Испании в течение пяти предыдущих налоговых периодов;
• вы переехали по одному из оснований: трудовой договор (в том числе удалённая работа по найму с визой для международного телеработника), назначение администратором компании, предпринимательская деятельность, признанная государством, или работа высококвалифицированного специалиста для стартапов или в сфере R&D;
• вы подали уведомление (Modelo 149) в течение шести месяцев с даты начала деятельности, указанной в alta в Seguridad Social.

Режим действует в год смены резидентства и ещё пять следующих лет, то есть до шести налоговых периодов. Супруг и дети до 25 лет могут выбрать тот же режим при определённых условиях. Режим не даёт налога в Испании на доходы, полученные за границей, но трудовые доходы за период действия режима считаются полученными в Испании. По Patrimonio вы платите только за имущество в Испании.

Режим подходит не всем. Расчёт идёт по правилам для нерезидентов, поэтому вычеты и льготы обычной шкалы применяются иначе, а для невысоких доходов без значимых зарубежных пассивных доходов обычная шкала нередко выгоднее. Люди, которые это прошли, называют режим «ловушкой» для небольшого дохода:

«Бекхем вообще не нужен кочевнику — это ловушка» — из чата релокантов, 2026

Следите за сроком уведомления: он считается от даты начала деятельности в alta, и пропустить его легко. Считайте оба варианта с хестором до подачи, а не после.

Modelo 720: декларация о зарубежных активах

Резиденты Испании подают информационную декларацию о зарубежных счетах, ценных бумагах, страховках и недвижимости (Modelo 720), если превышен порог. Правила закреплены в Real Decreto 1065/2007 и в дополнительном положении 18 общего налогового закона (Ley 58/2003).

Три категории, порог 50 000 EUR применяется к каждой отдельно:

1. Банковские счета за рубежом (смотрят на сумму остатков на 31 декабря и на средний остаток за последний квартал)
2. Ценные бумаги, права, страховые полисы и ренты, размещённые за рубежом
3. Недвижимость и права на недвижимость за рубежом

Криптовалюта, хранящаяся у зарубежных кастодианов, декларируется отдельной обязанностью с тем же порогом 50 000 EUR.

«Но я же в любом случае должен задекларировать счета, на которых в сумме больше 50 000 евро?» — из чата релокантов, 2026

Срок подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным. В следующие годы декларацию подают повторно только если стоимость в категории выросла больше чем на 20 000 EUR по сравнению с последней поданной. Modelo 720 — не налог, а информационная декларация, но неподача карается штрафами.

После решения суда ЕС от 27 января 2022 года (дело C-788/19) Испания приняла Ley 5/2022 и отменила прежние фиксированные штрафы (5 000 EUR за каждый элемент данных, минимум 10 000 EUR) и особый режим «необъяснённого прироста» без срока давности. Сейчас нарушения наказываются по общему режиму статей 198 и 199 общего налогового закона. Так, за неподачу информационной декларации в срок предусмотрен штраф 20 EUR за каждый элемент данных, от 300 до 20 000 EUR; при подаче с опозданием по собственной инициативе размер вдвое меньше. Неточные данные наказываются отдельно.

Иногда возникает мысль не декларировать зарубежную недвижимость, чтобы не платить налог на неё каждый год. Это не проще. Испанская налоговая получает сведения о счетах резидентов от иностранных банков по международным механизмам обмена информацией, а штрафы и доначисления обходятся дороже подачи декларации. Недвижимость в России с рыночной стоимостью свыше 50 000 EUR тоже входит в третью категорию. Отдельно о форме: Modelo 720.

Доход из России и двойное налогообложение

Указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года были приостановлены отдельные положения соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом недружественных стран. По тексту указа, в перечне есть конвенция с Испанией 1998 года: приостановлены её статьи 5–22 и 24 и пункты II–VIII протокола. Как это отразится на вашем налоге, уточняйте у налогового консультанта.

Для резидента Испании это означает следующее. Мировой доход, включая зарплату от российского работодателя, декларируется в Испании. Зачёт налога, уплаченного в России, идёт по внутреннему закону: статья 80 закона об IRPF разрешает вычесть меньшую из двух сумм, фактически уплаченный за границей аналогичный налог или налог по средней эффективной ставке на этот доход.

Что сохранять: декларации 3-НДФЛ, платёжные документы, справки об уплате налога. Без подтверждающих документов зачёт получить трудно.

Банки в разных странах по-разному относятся к поступлениям из России; о переводах и счетах подробнее в материалах про санкции и переводы и про перевод денег.

Хестор: нужен ли и сколько стоит

Хестор (gestor) — налоговый консультант, который подаёт декларации и представляет вас перед налоговой. Резиденту с доходом из-за рубежа, зарубежными активами или выбором режима Бекхэма он нужен чаще, чем кажется: ошибки в Modelo 720 и в расчёте режима дороже консультации.

По данным чатов релокантов за первую половину 2026 года, обслуживание у хестора стоит примерно 60–100 EUR в месяц, а онлайн-платформы берут около 250 EUR за годовую декларацию. Это опыт пользователей, а не прайс: цены зависят от города и сложности. Некоторые онлайн-платформы, по рассказам заявителей, не работают с инвойсами из России, поэтому уточняйте это до оплаты.

Если вы планируете переезд и хотите понять налоговую нагрузку в вашем случае, команда Parallax поможет выбрать тип ВНЖ и подготовиться к налоговым обязанностям. Оставьте заявку на консультацию, и мы разберём ваш доход и бюджет.