Налоги в Болгарии для иностранцев: подоходный, НДС, двойное налогообложение

Болгария -- одна из самых налогово-привлекательных стран ЕС: плоский подоходный налог 10%, корпоративный 10%, дивиденды 5%. Но при переезде важно понимать не только ставки, а полную картину: осигуровки (социальные взносы) для самозанятых, НДС 20% на большинство товаров и услуг, правила налогового резидентства и работу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. В этой статье -- конкретные цифры, подводные камни и то, что реально платят иностранцы в Болгарии в 2026 году.

Подоходный налог: плоские 10%

Болгария применяет плоскую ставку подоходного налога -- 10% (Закон о налогах на доходы физических лиц, ЗДДФЛ). Ставка одинакова для всех уровней дохода -- от минимальной зарплаты до высоких окладов в IT.

Кто платит. Налоговые резиденты Болгарии платят 10% со всего мирового дохода. Нерезиденты -- только с доходов, полученных из болгарских источников.

Когда вы становитесь налоговым резидентом. По болгарскому законодательству, резидентом считается лицо, которое:

• провело в Болгарии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, или
• имеет центр жизненных интересов в Болгарии (семья, основное жилье, бизнес)

Для сравнения -- ставки подоходного налога в других странах ЕС:

«Подоходный 10% -- один из самых низких в ЕС»

-- из обсуждений в чатах по релокации, 2026

Минимальная зарплата с 1 января 2026 года -- 1 213 лв (620 EUR). С нее удерживается подоходный налог 10% и обязательные осигуровки (социальные взносы).

Годовая декларация. Налоговые резиденты обязаны подать годовую декларацию по ЗДДФЛ до 30 апреля следующего года. Декларация подается через портал НАП (nap.bg) с электронным подписом или через счетоводителя. Для самозанятых и владельцев ЕООД подача обязательна вне зависимости от суммы дохода.

НДС (ДДС): 20% и почему продукты дороже, чем кажется

НДС (в Болгарии называется ДДС -- данък добавена стойност) составляет 20% на большинство товаров и услуг. Льготная ставка 9% действует для туристических услуг (отели, рестораны).

Почему это важно для повседневной жизни. В чатах по релокации одна из главных тем -- неожиданно высокие цены на продукты (28 упоминаний). Куриное филе может стоить 7.20 EUR -- дороже, чем в Германии (4.99 EUR). Причина -- разница в НДС на продукты питания:

«Главная причина -- ДДС (НДС). В Болгарии 20%, в Германии 7% на продукты»

-- из обсуждений в чатах, 2026

Возврат НДС 20%. В период пандемии Болгария снизила ДДС на ряд товаров до 9%. С 2024 года ставка вернулась к стандартным 20%. Именно это, а не переход на евро, стало основной причиной роста цен.

«Кофе стал дороже не из-за евро -- вернули НДС 20% вместо ковидных 9%»

-- из обсуждений в чатах, 2026

Регистрация по ДДС обязательна при обороте свыше 100 000 лв (примерно 51 130 EUR) за последние 12 месяцев подряд. Порог актуален для самозанятых (свободни професии) и юрлиц (ЕООД, ЕТ). Добровольная регистрация возможна при любом обороте и может быть выгодна, если ваши клиенты -- юрлица из ЕС (при внутриобщностных поставках ДДС начисляется по механизму reverse charge).

Что входит в 20%. ДДС включается в конечную цену товара. Когда вы видите ценник на продукт в магазине -- 20% уже внутри. Это объясняет, почему при сравнимых закупочных ценах конечная стоимость продуктов в Болгарии может быть выше, чем в странах с пониженной ставкой НДС на продовольствие.

Осигуровки для самозанятых: реальная нагрузка

Осигуровки (задължително обществено осигуряване) -- это обязательные социальные взносы, которые в Болгарии ложатся ощутимой нагрузкой на самозанятых. Они включают пенсионное страхование, здравное страхование и страхование от безработицы.

Для самозанятых (свободни професии, ЕТ) ставка осигуровок:

• Пенсионное (ДОО): ~19.8% от осигурительного дохода
• Здравное (ЗО): 8% от осигурительного дохода
• Дополнительное пенсионное (ДЗПО): ~5%
• Итого: около 32--33% от осигурительного дохода

Осигурительный доход -- это сумма, которую самозанятый декларирует как базу для расчета взносов. Минимальный осигурительный доход в 2026 году -- 933 лв (примерно 477 EUR), максимальный -- 3 750 лв (примерно 1 917 EUR).

Сколько это в деньгах. При минимальном осигурительном доходе 933 лв ежемесячные осигуровки составляют примерно 300--310 лв (153--158 EUR).

При более высоком доходе сумма растет. IT-специалист Дмитрий, переехавший из Албании в Пловдив в 2026 году, подсчитал свои будущие осигуровки:

«Я считал и чот осигуровка евро 400-500 выходит в месяц, что как бе очень дофига»

-- Дмитрий, IT-специалист, Пловдив, март 2026

Для удаленщика с доходом 3 000--4 000 EUR/мес осигуровки на уровне максимальной базы составят около 600 EUR/мес. Прибавьте 10% подоходного -- и фактическая налоговая нагрузка достигает 38--40%.

Сравнение нагрузки по уровням дохода:

При доходе выше максимальной базы (1 917 EUR/мес) осигуровки фиксируются на потолке, и эффективная ставка снижается. Это делает Болгарию конкурентоспособной для высокодоходных специалистов даже с учетом осигуровок.

Осигуровки и здравная каса. Часть осигуровок (8% ЗО) дает доступ к государственной системе здравоохранения -- Здравна каса (НЗОК). Это означает бесплатные визиты к семейному врачу (личен лекар), скидки на лекарства и доступ к государственным больницам. Для иностранцев с ВНЖ, работающих легально, это существенное преимущество: отдельная медстраховка для повседневных нужд не требуется.

Цена ошибки при неуплате осигуровок. Неуплата обязательных осигуровок -- серьезное нарушение. НАП (Национална агенция за приходите) начисляет пени (0.03% за каждый день просрочки) и может инициировать принудительное взыскание. Для иностранцев с ВНЖ последствия еще серьезнее: задолженность перед НАП может стать основанием для отказа в продлении ВНЖ. Миграционная служба вправе запросить справку об отсутствии задолженностей при продлении разрешения на пребывание. Восстановление прав по Здравной касе после перерыва в уплате взносов занимает 6 месяцев непрерывных платежей.

Корпоративный налог и дивиденды

Корпоративный налог в Болгарии -- 10% (Закон о корпоративном подоходном налоге, ЗКПО). Ставка одинакова для всех юрлиц -- от микрофирм до крупных компаний.

Налог на дивиденды -- 5%. Это окончательный налог, который удерживается при выплате.

Общая налоговая нагрузка при работе через ЕООД:

1. Прибыль компании облагается 10% корпоративным налогом
2. При выплате дивидендов -- еще 5%
3. Итого: примерно 14.5% от прибыли до дивидендов

Для сравнения: в Словении корпоративный налог 19%, дивиденды 27.5%. В Германии корпоративный ~30% (с учетом Gewerbesteuer).

Когда ЕООД выгоднее самозанятости. Если ваш доход превышает 2 000--3 000 EUR/мес, работа через ЕООД может быть выгоднее из-за более низкой совокупной нагрузки (14.5% против 38--40% при самозанятости с высоким доходом). Однако при работе через ЕООД учредитель обязан платить осигуровки как управител (управляющий) -- минимум от базы 933 лв. Это добавляет примерно 300 лв/мес к общей нагрузке.

Регистрация ЕООД стоит от 260 до 460 EUR (по данным чатов за 2026 год), бухгалтерское обслуживание -- от 50 до 200 EUR/мес. Для фрилансеров с доходом до 2 000 EUR/мес статус самозанятого обычно проще и дешевле в обслуживании.

Двойное налогообложение: соглашение РФ--Болгария

Между Россией и Болгарией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), подписанное в 1993 году. Оно определяет, какая страна имеет право облагать конкретный вид дохода.

Как это работает на практике:

• Зарплата облагается в стране, где выполняется работа. Если вы работаете удаленно из Болгарии на российского работодателя и стали болгарским налоговым резидентом -- платите налог в Болгарии (10%).
• Доход от фриланса облагается в стране резидентства. Болгарский резидент платит 10% в Болгарии, независимо от того, откуда приходят заказы.
• Доход от аренды недвижимости в РФ может облагаться в обеих странах, но с зачетом: налог, уплаченный в России, зачитывается в Болгарии. Поскольку ставка в Болгарии (10%) ниже российской для нерезидентов (30%), на практике доплачивать в Болгарии не нужно.
• Пенсия из РФ облагается только в стране выплаты (России), если иное не предусмотрено соглашением. Болгарский резидент с российской пенсией не обязан платить с нее болгарский подоходный.
• Доход от продажи имущества в РФ. При продаже недвижимости или ценных бумаг в России налог уплачивается в стране нахождения имущества (Россия). Сумма налога, уплаченная в РФ, зачитывается при декларировании в Болгарии.

Распространенная ошибка. Фрилансеры, ставшие болгарскими резидентами, продолжают платить налоги в России -- и получают двойное налогообложение. Если центр жизненных интересов переместился в Болгарию и вы проводите здесь более 183 дней -- вы обязаны декларировать доходы в Болгарии. В России нужно уведомить ФНС об изменении налогового резидентства.

Рекомендация. Консультация с местным счетоводителем (бухгалтером) обязательна при переезде. Стоимость ведения бухгалтерии для самозанятого или ЕООД в Болгарии -- от 50 до 200 EUR/мес в зависимости от объема операций. При правильном планировании и своевременном оформлении резидентства двойного налогообложения можно полностью избежать.

Что изменилось с переходом на евро

С 1 января 2026 года Болгария вступила в еврозону. Фиксированный курс: 1 EUR = 1.95583 лв. Центральный банк Болгарии (БНБ) меняет левы на евро бесплатно и без ограничений по срокам.

Что изменилось для налогов:

• Все налоговые декларации, осигуровки и платежи в НАП теперь в евро
• Пороги (регистрация по ДДС, минимальный осигурительный доход) пересчитаны в евро
• Фактические ставки не изменились -- изменилась только валюта учета

Налоги на недвижимость. С переходом на евро налог на недвижимость и такса «битови отпадъци» (вывоз мусора) также пересчитаны в евро. Ставки устанавливаются муниципалитетами и варьируются от 0.1% до 0.45% от кадастровой стоимости. Оплата возможна через ePay.bg удаленно.

Что изменилось для цен. Рост цен в первые месяцы 2026 года вызвал волну обсуждений (18 упоминаний в чатах). Но основная причина -- не евро, а возврат НДС с 9% к 20% на ряд товаров.

«С января идут регулярные проверки от КЗП и НАП -- минимум полгода мониторить»

-- из обсуждений в чатах, 2026

НАП и Комисията за защита на потребителите (КЗП) проводят проверки цен с января 2026 года для предотвращения необоснованного завышения.

Налоговая система Болгарии привлекательна на бумаге -- 10% подоходный, 10% корпоративный, 5% дивиденды. Но реальная нагрузка для самозанятых значительно выше из-за осигуровок, а ошибки в определении резидентства или неуплата взносов могут привести к проблемам с продлением ВНЖ. Если вы планируете переезд в Болгарию и хотите разобраться с налоговой нагрузкой до отъезда, специалисты Parallax помогут оценить вашу ситуацию и подключить местного бухгалтера. Консультация бесплатная -- оставьте заявку на parallax.company.