Живность, JDG или individuali veikla: сравнение для фрилансера в 2026 году

Фрилансеру, который работает один, обычно не нужна компания: хватает регистрации физлица-предпринимателя. В Чехии это живность (статус OSVČ), в Польше — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza), в Литве — individuali veikla. Все три формы похожи на российское ИП, но открыть их иностранцу можно на очень разных условиях.

Главное различие — не налоги, а доступ. В Литве и Польше право на регистрацию зависит от вашего вида на жительство, в Чехии — от того, разрешает ли статус пребывания предпринимательство. Ниже сравнение по проверенным данным на 15 ноября 2026 года: кому доступна каждая форма, какие обязательные взносы и налоги действуют и что из этого следует для переезда. Расчёта суммы «на руки» здесь нет: она зависит от расходов, режима и страхового статуса, и считать её нужно по вашей ситуации.

Живность, JDG и individuali veikla в одной таблице

Ставки и суммы — официальные значения на 2026 год в валюте страны, без пересчёта.

Кому доступна каждая форма

Это первый вопрос, который нужно решить. Если формы для вас нет, налоги считать бессмысленно.

Литва: только с литовским ВНЖ

Individuali veikla pagal pažymą — самый простой способ работать на себя в Литве, но гражданину страны вне ЕС для неё нужен действующий литовский временный или постоянный ВНЖ. Так же устроена бизнес-лицензия verslo liudijimas. Иностранный налоговый номер не заменяет ни ВНЖ, ни литовскую регистрацию. Значит, литовское ИП подходит тем, у кого уже есть ВНЖ по работе, семье, учёбе или другому основанию.

Польша: по основанию, а не по паспорту

Статья 4 закона об участии иностранных предпринимателей перечисляет, кто из граждан третьих стран может открыть JDG. В списке — обладатели польского постоянного пребывания и статуса резидента ЕС, выданного Польшей; временного разрешения по статьям 127 (Blue Card), 137a, 144 (учёба), 151 ч. 1, 159 ч. 1 (семья) и 186 ч. 1 п. 3, 4, 7 закона об иностранцах; временного разрешения в браке с гражданином Польши; владельцы Карты поляка; лица под международной или временной защитой; определённые члены семей граждан ЕС; те, кто ждёт продления, если право на JDG было у них непосредственно перед заявлением.

Не дают права на JDG туристическая или обычная рабочая виза, безвизовый въезд, PESEL без подходящего статуса, ВНЖ другой страны ЕС и владение польской компанией. Важна статья, по которой выдано разрешение, а не сама пластиковая карта.

Чехия: зависит от статуса пребывания

Граждане ЕС открывают живность на общих условиях. Гражданин третьей страны может вести деятельность, если его статус пребывания это разрешает: например, с ВНЖ для воссоединения семьи доступ к рынку труда свободный. Иностранцу без разрешения на пребывание живностенский уржад может выдать выписку для оформления бизнес-визы: тогда регистрацию получают до въезда, а работать начинают после получения визы D.

Живность бывает свободная (без требований к квалификации), ремесленная, связанная и концессионная. Для регулируемых видов нужна подтверждённая квалификация или ответственный представитель.

Регистрация: где подают и сколько это стоит

• Чехия. Пошлина за первое заявление о живности — 1 000 Kč, на опубликованном электронном формуляре — на 20% меньше, то есть 800 Kč; следующее заявление — 500 Kč. Если заявить несколько видов сразу, пошлину берут один раз. При подаче через Czech POINT добавляется 50 Kč за приём. Корректно заявленную живность вносят в реестр в течение 5 рабочих дней. После регистрации предпринимателю автоматически создают электронный ящик datová schránka.
• Польша. Внесение в CEIDG бесплатное, стандартно запись появляется не позже следующего рабочего дня после полного заявления. С 1 ноября 2026 года первичная регистрация — только онлайн, исключение сделано для несовершеннолетних. Иностранцу нужен PESEL или допустимый трансграничный электронный идентификатор. PESEL присваивают бесплатно, автоматически — при регистрации проживания дольше 30 дней.
• Литва. Регистрация individuali veikla бесплатная: заявление подают в Mano VMI и получают справку FR0468. По инструкции VMI выдача по запросу занимает до 10 рабочих дней, онлайн обычно до 5. Бизнес-лицензию verslo liudijimas выдают до 4 рабочих дней после оплаты.

Обязательные взносы в 2026 году

Взносы — главная постоянная нагрузка фрилансера, и устроены они в трёх странах по-разному.

Чехия. Минимальный аванс на пенсионное страхование при основной деятельности — 5 720 Kč в месяц за январь–июнь 2026 года и 5 005 Kč с июля. Минимальный аванс на медицинское страхование — 3 306 Kč в месяц для участников публичной системы. Тем, кто начал деятельность после 31 декабря 2024 года и не вёл её 5 предыдущих лет, ČSSZ позволяет не платить социальные авансы в год начала и в следующий; годовой взнос по итогам года сохраняется.

Важная оговорка: бизнес-ВНЖ сам по себе не делает взрослого иностранца участником публичного медицинского страхования. В публичной системе — владельцы ПМЖ, работники чешских работодателей и некоторые другие категории; остальным нужен коммерческий полис с лимитом от 400 000 €.

Польша. Полные социальные взносы ZUS в 2026 году — 1 926,76 zł в месяц с добровольным больничным и 1 788,29 zł без него, без медицинского взноса. На старте действует ulga na start — 0 zł социальных взносов до 6 месяцев при выполнении условий, затем льготная база (preferencyjny ZUS) — 456,18 zł с больничным или 420,86 zł без. Медицинский взнос платят всегда: при шкале и линейном налоге — от 432,54 zł в зависимости от дохода, при ryczałt — 498,35, 830,58 или 1 495,04 zł при годовой выручке до 60 тысяч, от 60 до 300 тысяч и свыше 300 тысяч zł. Есть и Mały ZUS Plus — взносы от дохода.

Литва. Взнос на социальное страхование VSD — 12,52% (15,52% с дополнительным пенсионным накоплением), взнос на медицинское страхование PSD — 6,98%; оба считают с 90% облагаемого дохода. PSD платят ежемесячно от минимальной зарплаты — в 2026 году это 80,48 € в месяц — с годовым перерасчётом.

Прямо сравнивать эти суммы нельзя: в Чехии и Польше есть фиксированные минимумы, в Литве взносы привязаны к доходу. Итог зависит от вашего дохода, режима и того, работаете ли вы параллельно по найму.

Налоги и НДС

Чехия. Подоходный налог — 15%, ставка 23% применяется только к части базы выше 1 762 812 Kč в 2026 году. Расходы можно учитывать фактически или по расходной норме: 80% для ремесленных живностей (с потолком 1,6 млн Kč), 60% для прочих (1,2 млн), 40% для иной самостоятельной деятельности (800 тыс.). Вместо этого можно выбрать paušální daň — единый месячный платёж, в который уже входят налог и оба взноса: 9 162 Kč в I полосе, 16 745 Kč во II и 27 139 Kč в III. I полоса доступна при доходе до 1 млн Kč, II — до 1,5 млн, III — до 2 млн Kč; полосу меняют только с начала года.

Польша. Три режима PIT: шкала — 12% с базы до 120 000 zł и 32% с превышения, необлагаемая сумма 30 000 zł; линейный — 19% с дохода без необлагаемой суммы; ryczałt — налог с выручки по ставке от 2% до 17%, которая зависит от фактического вида услуг, а не выбирается свободно. Слов «IT» или «консалтинг» недостаточно, чтобы определить ставку.

Литва. Подоходный налог GPM для individuali veikla эффективно составляет 5% до 20 000 € облагаемого дохода и растёт до 20% к 42 500 €. Для verslo liudijimas годовой доход ограничен 50 000 €, а по определённым продажам юрлицам действует лимит 4 500 €, поэтому для работы с иностранными компаниями этот режим часто не подходит.

НДС. В Чехии плательщиком обычно становятся с 1 января следующего года, если оборот за календарный год превысил 2 000 000 Kč, и со следующего дня — если превысил 2 536 500 Kč. В Польше освобождение малого бизнеса в 2026 году действует до 240 000 zł оборота, в Литве порог — 45 000 €. Услуги клиентам из других стран ЕС и покупка сервисов у иностранных поставщиков могут создать обязанности по НДС и ниже порога.

Даёт ли регистрация ИП право жить в стране

Нет, ни в одной из трёх стран. Регистрация предпринимателя и право на пребывание — разные процедуры.

• Чехия. Живность разрешает деятельность, а не проживание. Гражданину третьей страны для бизнеса нужна виза D с целью предпринимательства, затем ВНЖ с той же целью. Перейти на бизнес-ВНЖ с другой цели можно, как правило, только после более чем 5 лет в Чехии, а с ВНЖ по воссоединению семьи сменить цель можно через 3 года.
• Польша. Запись в CEIDG права на пребывание не создаёт. Разрешение для ведения бизнеса по статье 142 требует дохода не ниже 12 средних месячных зарплат в воеводстве, двух работников минимум год или доказанных ресурсов. Поэтому JDG обычно открывают, когда основание пребывания уже есть.
• Литва. Логика обратная: сначала ВНЖ, потом individuali veikla. Без литовского ВНЖ гражданин страны вне ЕС зарегистрироваться не сможет.

Удалённым специалистам с иностранными клиентами стоит сравнить и другие основания — разбор в обзоре визы цифрового кочевника.

Что важно гражданам России и Беларуси

Общего запрета регистрировать ИП по гражданству нет ни в одной из трёх стран, но на практике доступ определяют правила пребывания.

• Чехия. Национальность сама по себе не запрещает иметь живность, но консульская подача на бизнес-визу для граждан России и Беларуси закрыта постановлением 55/2024 Sb. Живность реальна для тех, у кого уже есть чешский статус, например ВНЖ по воссоединению семьи.
• Польша. Право на JDG определяется тем же списком оснований. Для граждан России и Беларуси на практике это Карта поляка, постоянное пребывание, разрешение по учёбе или семье, брак с гражданином Польши. По опыту заявителей в 2026 году, без карты побыту с паспортом РФ сложно открыть даже банковский счёт.
• Литва. Individuali veikla требует литовского ВНЖ, а приём заявлений граждан России на ВНЖ приостановлен специальным законом до 31 декабря 2027 года, за исключениями. Для граждан Беларуси эта норма не действует, но есть визовые ограничения.

Граждане Украины в Польше: с 5 марта 2026 года прежнее специальное право на JDG при любом законном пребывании и PESEL отменено. Для нового бизнеса нужна временная защита или другое подходящее основание; для деятельности, открытой раньше, действует переходная норма.

Как выбрать форму

• У вас уже есть ВНЖ в одной из стран — выбирайте страну пребывания: регистрироваться как предприниматель нужно там, где вы живёте и платите налоги. Проверьте, разрешает ли ваше основание бизнес.
• ВНЖ ещё нет — сначала основание пребывания. Из трёх стран только Чехия даёт выписку о живности для оформления бизнес-визы, но сама виза D — отдельная процедура с консульскими квотами.
• Нужна ограниченная ответственность или есть партнёры — сравните ИП с компанией: в статье s.r.o., sp. z o.o. или UAB разобраны капитал, пошлины и налог на прибыль.

Подробные разборы по странам: обязательные платежи OSVČ, JDG для иностранца, individuali veikla для иностранца с ВНЖ.

Parallax принимает заявки на регистрацию живности в Чехии, JDG в Польше и individuali veikla в Литве и работает с партнёрами в каждой стране. Бухгалтерское обслуживание мы не оказываем. Стоимость регистрации — по запросу, после проверки вашего статуса.

Частые вопросы