Налоги в Португалии в 2026: IFICI, шкала IRS и соцвзносы ИП

Три идентификатора, без которых невозможна легализация, льготный налоговый режим для квалифицированных специалистов и прогрессивная шкала до 48% — в этой статье разбираем всё, что нужно знать о налоговой системе Португалии иммигранту из России. Актуальные данные на июль 2026 года: что изменилось после отмены NHR, как работает IFICI, кто обязан подавать декларацию IRS и что будет, если этого не сделать.

NIF и NISS: что нужно знать налогоплательщику

Прежде чем говорить о ставках, нужно развести два номера, которые постоянно путают. NIF (Número de Identificação Fiscal) выдаёт налоговая служба Autoridade Tributária — это налоговый идентификатор, функциональный аналог ИНН. NISS (Número de Identificação da Segurança Social) выдаёт Instituto da Segurança Social — номер социального страхования. Ведомства разные, номера разные, для полноценного налогового статуса нужны оба.

Для налоговых целей достаточно запомнить три вещи. NIF идёт первым в цепочке легализации: без него не подписать аренду, не открыть счёт, не подать декларацию IRS и не зарегистрировать ИП. Получить его можно бесплатно при личном визите в Finanças или дистанционно через налогового представителя — около 69 EUR за оформление и 99 EUR в год за обслуживание, пока номер привязан к представителю. NISS понадобится позже — для уплаты социальных взносов как ИП и для подачи документов в AIMA.

Пошаговые инструкции вынесены в отдельные материалы, чтобы не раздувать этот гайд: как получить NIF — три способа, цены и сроки и как получить NISS и почему отклоняют онлайн-заявку. Дальше в этой статье — собственно налоги: режим IFICI, шкала IRS, декларация и социальные взносы.

IFICI — новый льготный режим вместо NHR

Что случилось с NHR

Non-Habitual Resident (NHR) — один из главных аргументов для переезда высокодоходных специалистов в Португалию — отменён для новых заявителей с 1 января 2024 года. Решение анонсировано 31 октября 2023. Переходный период для тех, кто успел подать заявку, завершился 31 марта 2025. Те, кто получил NHR до этой даты, продолжают пользоваться режимом до конца его 10-летнего срока.

Что такое IFICI

IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) — режим, пришедший на смену NHR с 2025 года. Суть: фиксированная ставка 20% на доходы, полученные в Португалии. Но в отличие от NHR, IFICI доступен только для квалифицированных профессий — научных исследователей, инновационных специалистов и ряда других категорий.

Для остальных — стандартная прогрессивная шкала IRS: от 13,25% до 48%.

Кому доступен IFICI

IFICI ориентирован на узкий круг специалистов:

• научных исследователей и преподавателей университетов;
• специалистов в области инноваций и высоких технологий;
• руководителей и менеджеров инновационных компаний;
• квалифицированные профессии согласно утверждённому перечню.

Конкретный список профессий и порядок подачи заявки определяются подзаконными актами. Главное отличие от NHR: если раньше льготную ставку мог получить практически любой новый резидент — от дизайнера до пенсионера, — то IFICI рассчитан исключительно на специалистов, которых Португалия хочет привлечь в определённые сектора экономики.

Для обычного IT-фрилансера, удалённого сотрудника или рантье, который переезжает по D7, IFICI с высокой вероятностью недоступен. В этом случае применяется стандартная прогрессивная шкала IRS — от 13,25% до 48%.

Важно: заявление на IFICI подаётся после получения статуса резидента

IFICI нельзя запросить до переезда. Порядок: получить визу D → въехать в Португалию → оформить ВНЖ через AIMA → стать налоговым резидентом → подать заявление на IFICI через Autoridade Tributária. Если заявление одобрено — льготная ставка 20% применяется с момента получения статуса.

Сравнение NHR и IFICI

IRS — прогрессивная шкала подоходного налога

IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — подоходный налог физических лиц в Португалии. Без льготного режима IFICI действует прогрессивная шкала ставок: от 13,25% до 48%.

Ставка зависит от совокупного годового дохода. Чем выше доход — тем выше процент. Шкала состоит из нескольких ступеней: от минимальной ставки 13,25% для невысоких доходов до максимальной 48% для наиболее высоких. Пороги ступеней пересматриваются ежегодно при утверждении государственного бюджета — актуальные цифры публикуются на portaldasfinancas.gov.pt.

Дополнительно с 2025 года действуют специальные налоговые льготы для работников и предпринимателей до 35 лет — пониженные ставки на первые годы карьеры. Конкретные условия определяются законодательством и могут корректироваться ежегодно.

Кто считается налоговым резидентом

Налоговым резидентом Португалии считается лицо, которое провело на территории страны 183 и более дней в календарном году. С этого момента все мировые доходы (включая доходы из России) подлежат декларированию в Португалии.

Важный нюанс: статус налогового резидента определяется не датой получения ВНЖ, а фактическим временем пребывания. Если вы въехали по визе D в июле и до конца года не выезжали — за 6 месяцев (июль–декабрь) набирается около 184 дней, что формально делает вас налоговым резидентом уже за этот год. Однако если въехали позже — например, в августе — 183 дня могут не набраться, и обязанность подавать декларацию за первый год может не возникнуть.

Декларация IRS: кто обязан, сроки и штрафы

Ежегодная декларация IRS обязательна для всех налоговых резидентов Португалии. Подаётся через личный кабинет на портале Portal das Finanças (portaldasfinancas.gov.pt). Стандартный срок подачи — с 1 апреля по 30 июня за предыдущий календарный год.

В декларации указываются все доходы: зарплата, доход от самозанятости (recibos verdes), доход от аренды, дивиденды, проценты по вкладам, а также доходы, полученные за пределами Португалии (при наличии статуса налогового резидента).

Штраф за неподачу декларации — 300 EUR.

Типичный вопрос из чатов — с какого момента нужно подавать декларацию:

«Добрый день. Въехала в Португалию по визе D7 в июле 2025 года, получила ВНЖ в конце октября 2025 года, а адрес в NIF на португальский поменяла в январе 2026 года. Нужно ли подавать IRS за 2025 года и если да, то с какой даты?»
— из чата D7

Ответ зависит от того, провели ли вы в Португалии 183+ дней в отчётном году. Если въехали в июле и не выезжали — за 2025 год наберётся менее 183 дней, и формально обязанности подавать может не быть. Однако рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, поскольку правила определения резидентства могут учитывать и намерение остаться на постоянной основе.

Социальный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели (trabalhadores independentes), работающие по режиму recibos verdes, обязаны уплачивать социальные взносы в Segurança Social. Минимальный размер взноса — от 20 EUR/мес.

Размер взноса рассчитывается от дохода за предыдущий квартал. Первые 12 месяцев деятельности — освобождение от взносов (при первой регистрации). После этого взносы начисляются автоматически и пропорционально доходу.

Что покрывает социальный налог: медицинская помощь через SNS (государственная система здравоохранения), пенсионное страхование, пособие по безработице (с ограничениями для ИП), материнский/отцовский отпуск.

Неуплата социального налога — серьёзная проблема. Segurança Social и AIMA обмениваются данными, и задолженность по социальным взносам может стать основанием для отказа в продлении ВНЖ. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

«Я всегда подстраховываюсь, чтобы было не прикопаться»
— из чата релокантов (кейс успешного продления ВНЖ по D8)

СИДН с Россией: что известно

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Португалией — предмет постоянных обсуждений в чатах релокантов (16 упоминаний). Главный вопрос: работает ли оно в текущих условиях и не придётся ли платить налоги дважды — и в России, и в Португалии?

По состоянию на июль 2026 года: со стороны Португалии соглашение формально продолжает действовать, а со стороны РФ основные статьи приостановлены с 08.08.2023 (Указ Президента № 585). Однако практика применения может отличаться от буквы закона, особенно в контексте санкционного давления и ограничений на финансовые операции.

Что это значит на практике

• При наличии доходов и в России, и в Португалии — существует реальный риск двойного налогообложения. Налоги в РФ за вас может продолжать платить работодатель (НДФЛ 13–15%), а Португалия будет ожидать декларирование тех же доходов по ставке IRS (13,25–48%);
• СИДН предусматривает механизмы зачёта налогов, уплаченных в одной стране, при декларировании в другой. Но на практике применение зачёта зависит от конкретной ситуации и может потребовать подтверждающих документов;
• Если вы перестали быть налоговым резидентом РФ (менее 183 дней в году в России), ставка НДФЛ для нерезидентов — 30% вместо 13%. Это ещё один фактор, который необходимо учитывать при планировании;
• Рекомендация: проконсультироваться с русскоязычным налоговым консультантом, имеющим практику в Португалии, прежде чем строить финансовую модель переезда. Стоимость одной консультации несопоставима с потенциальными потерями от двойного налогообложения.

Курс ЦБ Португалии: скрытая ловушка

Этот нюанс напрямую влияет на оценку достаточности дохода при подаче на визу. Консульство Португалии пересчитывает рублёвый доход по курсу Центрального банка Португалии, а не по курсу ЦБ РФ. Разница — 25–30%.

Пример: доход 160 000 руб/мес. По курсу ЦБ РФ (~90 руб/EUR) = ~1 780 EUR. По курсу ЦБ Португалии (~114–117 руб/EUR) = ~1 370 EUR. Если порог для D7 — 920 EUR, то вроде бы хватает. Но если у вас аренда 800 EUR/мес, после её вычета остаётся 570 EUR — и консул может посчитать это недостаточным.

Заранее пересчитывайте доход по курсу ЦБ Португалии — иначе рискуете узнать о несоответствии порогу уже при подаче.

Налоги и ВНЖ: как они связаны

Налоговая дисциплина в Португалии — не просто вопрос штрафов. Она напрямую влияет на статус ВНЖ. При продлении вида на жительство AIMA проверяет налоговую историю заявителя. Задолженность по IRS или социальным взносам может стать основанием для отказа в продлении.

Кроме того, при подаче на ПМЖ (через 5 лет) и на гражданство (через 10 лет с 19.05.2026) налоговая чистота — одно из обязательных требований. Это означает: все декларации поданы, все налоги уплачены, задолженностей нет.

Для тех, кто работает как ИП по recibos verdes, важно помнить: даже если доход небольшой, обязанность подавать декларацию и платить социальные взносы (после первого года) сохраняется. Нулевой доход — не основание для пропуска декларации.

Типичные ошибки в налоговых вопросах

Не переоформили NIF после приезда. NIF остаётся привязан к представителю, ежегодно списывается 99 EUR, нельзя открыть ИП. Решение — один визит в Finanças.

Не оформили NISS заранее. Особенно критично для D8: AIMA запрашивает, 10 дней на донесение, онлайн-заявки отклоняют. Решение — оформить лично в отделении до прихода на приём в AIMA.

Не подали декларацию IRS. Штраф 300 EUR. Обязательна для всех, кто провёл в Португалии 183+ дней в году.

Рассчитывали на NHR. Режим закрыт для новых заявителей с 01.01.2024. Если ваша профессия не входит в перечень IFICI — применяется прогрессивная шкала до 48%.

Не учли курс ЦБ Португалии при расчёте дохода. Рублёвый доход «тает» на 25–30% при пересчёте по курсу консульства.

Не заложили социальные взносы при работе как ИП. Даже минимальные 20 EUR/мес — обязательны после первого года. Неуплата может повлиять на продление ВНЖ.