Налоги в Португалии в 2026: NIF, NISS, IFICI и шкала IRS

Три идентификатора, без которых невозможна легализация, льготный налоговый режим для квалифицированных специалистов и прогрессивная шкала до 48% — в этой статье разбираем всё, что нужно знать о налоговой системе Португалии иммигранту из России. Актуальные данные на июль 2026 года: что изменилось после отмены NHR, как работает IFICI, кто обязан подавать декларацию IRS и что будет, если этого не сделать.

NIF — налоговый номер: зачем нужен и как получить

NIF (Número de Identificação Fiscal) — девятизначный налоговый номер, который выдаёт налоговая служба Португалии Autoridade Tributária e Aduaneira. По сути, это аналог российского ИНН, но его значение для иммигранта значительно шире: без NIF невозможно совершить практически ни одно юридически значимое действие в стране.

Без NIF нельзя:

• подать на ВНЖ через AIMA;
• подписать договор аренды жилья;
• открыть банковский счёт;
• оформить медицинскую страховку;
• подать ежегодную налоговую декларацию IRS;
• зарегистрировать ИП (atividade) в Finanças.

NIF — первое звено в цепочке легализации. Большинство других документов (NISS, аренда, банковский счёт) требуют его наличия. Именно поэтому получение NIF стоит планировать заранее, до переезда.

Способ 1 — лично в Finanças

Самый быстрый и бесплатный вариант. При наличии действующей визы (шенген или национальная) достаточно прийти в любое отделение налоговой службы (Serviço de Finanças).

Что нужно:

• загранпаспорт (оригинал + копия);
• банковская выписка с указанием адреса (на английском);
• действующая виза.

По данным из чатов, вся процедура занимает около 30 минут. Стоимость — бесплатно (государственная услуга).

Способ 2 — дистанционно через онлайн-сервис

Для тех, кто хочет подготовить документы до переезда. Онлайн-сервисы оформляют NIF через налогового представителя (representante fiscal). Стоимость — около 69 EUR, срок получения — 3 рабочих дня. Обязательное ежегодное продление — 99 EUR/год, пока NIF привязан к представителю.

Важное ограничение: через NIF, оформленный на представителя, нельзя открыть ИП. Для этого потребуется переоформить NIF на себя после приезда.

Способ 3 — через налогового представителя

Representante fiscal обязателен для нерезидентов, у которых нет португальского адреса. По сути, способ 2 — частный случай этого варианта. Представитель — физическое или юридическое лицо с португальским адресом, которое выступает налоговым контактом от вашего имени.

Переоформление NIF после приезда

После переезда и подписания договора аренды необходимо зайти в Finanças и переоформить NIF на португальский адрес. Это снимает привязку к налоговому представителю (экономия 99 EUR/год) и открывает возможность зарегистрировать ИП.

Классический замкнутый круг: для аренды нужен NIF, а для NIF с португальским адресом нужна аренда. Решение простое: получить NIF дистанционно с иностранным адресом → приехать → арендовать жильё → переоформить NIF на португальский адрес.

«Зачем мне получать NIF с российским адресом, а потом его менять, если в карте ВНЖ указан португальский?»
— из чата релокантов (кейс с мамой на воссоединении)

Ответ из практики: потому что без NIF вы не подпишете аренду, а без аренды не получите ВНЖ. Замкнутый круг разрывается именно дистанционным получением NIF.

NISS — социальный номер

NISS (Número de Identificação da Segurança Social) — номер социального страхования, который выдаёт Instituto da Segurança Social (seg-social.pt). Если NIF — это ваш налоговый идентификатор, то NISS — социальный. Они не взаимозаменяемы, нужны оба.

NISS необходим для:

• подачи на ВНЖ через AIMA (с марта 2024 — обязательно для D8);
• трудоустройства в Португалии;
• доступа к системе социального страхования;
• уплаты социальных взносов при работе как ИП.

Как получить NISS

При трудоустройстве у португальского работодателя NISS оформляется автоматически. Для самозанятых — спустя 2 месяца после начала уплаты налогов.

«Niss получают автоматически при начале работы у работодателя, если соло то спустя 2 месяца платы налогов»
— из чата релокантов

Для Digital Nomad (D8) ситуация сложнее: с марта 2024 года AIMA требует NISS при подаче заявления. Если его нет — дают 10 рабочих дней на донесение. Проблема в том, что онлайн-заявки на NISS через seg-social.pt часто отклоняют без объяснения причин.

«NISS был сюрпризом. И мы за 10 дней не успели его сделать, потому что нам приходили отказы на запросы»
— из чата релокантов (кейс семьи Digital Nomad)

Рекомендация из практики: оформлять NISS лично в отделении Segurança Social, а не через онлайн-форму. По данным из чатов, при личном визите NISS выдают «на месте сразу же». Для этого нужен паспорт, NIF и подтверждение адреса (контракт аренды или справка junta de freguesia). Услуга бесплатная.

IFICI — новый льготный режим вместо NHR

Что случилось с NHR

Non-Habitual Resident (NHR) — один из главных аргументов для переезда высокодоходных специалистов в Португалию — отменён для новых заявителей с 1 января 2024 года. Решение анонсировано 31 октября 2023. Переходный период для тех, кто успел подать заявку, завершился 31 марта 2025. Те, кто получил NHR до этой даты, продолжают пользоваться режимом до конца его 10-летнего срока.

Что такое IFICI

IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) — режим, пришедший на смену NHR с 2025 года. Суть: фиксированная ставка 20% на доходы, полученные в Португалии. Но в отличие от NHR, IFICI доступен только для квалифицированных профессий — научных исследователей, инновационных специалистов и ряда других категорий.

Для остальных — стандартная прогрессивная шкала IRS: от 13,25% до 48%.

Кому доступен IFICI

IFICI ориентирован на узкий круг специалистов:

• научных исследователей и преподавателей университетов;
• специалистов в области инноваций и высоких технологий;
• руководителей и менеджеров инновационных компаний;
• квалифицированные профессии согласно утверждённому перечню.

Конкретный список профессий и порядок подачи заявки определяются подзаконными актами. Главное отличие от NHR: если раньше льготную ставку мог получить практически любой новый резидент — от дизайнера до пенсионера, — то IFICI рассчитан исключительно на специалистов, которых Португалия хочет привлечь в определённые сектора экономики.

Для обычного IT-фрилансера, удалённого сотрудника или рантье, который переезжает по D7, IFICI с высокой вероятностью недоступен. В этом случае применяется стандартная прогрессивная шкала IRS — от 13,25% до 48%.

Важно: заявление на IFICI подаётся после получения статуса резидента

IFICI нельзя запросить до переезда. Порядок: получить визу D → въехать в Португалию → оформить ВНЖ через AIMA → стать налоговым резидентом → подать заявление на IFICI через Autoridade Tributária. Если заявление одобрено — льготная ставка 20% применяется с момента получения статуса.

Сравнение NHR и IFICI

IRS — прогрессивная шкала подоходного налога

IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — подоходный налог физических лиц в Португалии. Без льготного режима IFICI действует прогрессивная шкала ставок: от 13,25% до 48%.

Ставка зависит от совокупного годового дохода. Чем выше доход — тем выше процент. Шкала состоит из нескольких ступеней: от минимальной ставки 13,25% для невысоких доходов до максимальной 48% для наиболее высоких. Пороги ступеней пересматриваются ежегодно при утверждении государственного бюджета — актуальные цифры публикуются на portaldasfinancas.gov.pt.

Дополнительно с 2025 года действуют специальные налоговые льготы для работников и предпринимателей до 35 лет — пониженные ставки на первые годы карьеры. Конкретные условия определяются законодательством и могут корректироваться ежегодно.

Кто считается налоговым резидентом

Налоговым резидентом Португалии считается лицо, которое провело на территории страны 183 и более дней в календарном году. С этого момента все мировые доходы (включая доходы из России) подлежат декларированию в Португалии.

Важный нюанс: статус налогового резидента определяется не датой получения ВНЖ, а фактическим временем пребывания. Если вы въехали по визе D в июле и до конца года не выезжали — за 6 месяцев (июль–декабрь) набирается около 184 дней, что формально делает вас налоговым резидентом уже за этот год. Однако если въехали позже — например, в августе — 183 дня могут не набраться, и обязанность подавать декларацию за первый год может не возникнуть.

Декларация IRS: кто обязан, сроки и штрафы

Ежегодная декларация IRS обязательна для всех налоговых резидентов Португалии. Подаётся через личный кабинет на портале Portal das Finanças (portaldasfinancas.gov.pt). Стандартный срок подачи — с 1 апреля по 30 июня за предыдущий календарный год.

В декларации указываются все доходы: зарплата, доход от самозанятости (recibos verdes), доход от аренды, дивиденды, проценты по вкладам, а также доходы, полученные за пределами Португалии (при наличии статуса налогового резидента).

Штраф за неподачу декларации — 300 EUR.

Типичный вопрос из чатов — с какого момента нужно подавать декларацию:

«Добрый день. Въехала в Португалию по визе D7 в июле 2025 года, получила ВНЖ в конце октября 2025 года, а адрес в NIF на португальский поменяла в январе 2026 года. Нужно ли подавать IRS за 2025 года и если да, то с какой даты?»
— из чата D7

Ответ зависит от того, провели ли вы в Португалии 183+ дней в отчётном году. Если въехали в июле и не выезжали — за 2025 год наберётся менее 183 дней, и формально обязанности подавать может не быть. Однако рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, поскольку правила определения резидентства могут учитывать и намерение остаться на постоянной основе.

Социальный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели (trabalhadores independentes), работающие по режиму recibos verdes, обязаны уплачивать социальные взносы в Segurança Social. Минимальный размер взноса — от 20 EUR/мес.

Размер взноса рассчитывается от дохода за предыдущий квартал. Первые 12 месяцев деятельности — освобождение от взносов (при первой регистрации). После этого взносы начисляются автоматически и пропорционально доходу.

Что покрывает социальный налог: медицинская помощь через SNS (государственная система здравоохранения), пенсионное страхование, пособие по безработице (с ограничениями для ИП), материнский/отцовский отпуск.

Неуплата социального налога — серьёзная проблема. Segurança Social и AIMA обмениваются данными, и задолженность по социальным взносам может стать основанием для отказа в продлении ВНЖ. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

«Я всегда подстраховываюсь, чтобы было не прикопаться»
— из чата релокантов (кейс успешного продления ВНЖ по D8)

СИДН с Россией: что известно

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Португалией — предмет постоянных обсуждений в чатах релокантов (16 упоминаний). Главный вопрос: работает ли оно в текущих условиях и не придётся ли платить налоги дважды — и в России, и в Португалии?

По состоянию на июль 2026 года ситуация неоднозначная. Со стороны Португалии соглашение формально продолжает действовать. Однако практика применения может отличаться от буквы закона, особенно в контексте санкционного давления и ограничений на финансовые операции.

Что это значит на практике

• При наличии доходов и в России, и в Португалии — существует реальный риск двойного налогообложения. Налоги в РФ за вас может продолжать платить работодатель (НДФЛ 13–15%), а Португалия будет ожидать декларирование тех же доходов по ставке IRS (13,25–48%);
• СИДН предусматривает механизмы зачёта налогов, уплаченных в одной стране, при декларировании в другой. Но на практике применение зачёта зависит от конкретной ситуации и может потребовать подтверждающих документов;
• Если вы перестали быть налоговым резидентом РФ (менее 183 дней в году в России), ставка НДФЛ для нерезидентов — 30% вместо 13%. Это ещё один фактор, который необходимо учитывать при планировании;
• Рекомендация: проконсультироваться с русскоязычным налоговым консультантом, имеющим практику в Португалии, прежде чем строить финансовую модель переезда. Стоимость одной консультации несопоставима с потенциальными потерями от двойного налогообложения.

Курс ЦБ Португалии: скрытая ловушка

Этот нюанс напрямую влияет на оценку достаточности дохода при подаче на визу. Консульство Португалии пересчитывает рублёвый доход по курсу Центрального банка Португалии, а не по курсу ЦБ РФ. Разница — 25–30%.

Пример: доход 160 000 руб/мес. По курсу ЦБ РФ (~90 руб/EUR) = ~1 780 EUR. По курсу ЦБ Португалии (~114–117 руб/EUR) = ~1 370 EUR. Если порог для D7 — 920 EUR, то вроде бы хватает. Но если у вас аренда 800 EUR/мес, после её вычета остаётся 570 EUR — и консул может посчитать это недостаточным.

Заранее пересчитывайте доход по курсу ЦБ Португалии — иначе рискуете узнать о несоответствии порогу уже при подаче.

Налоги и ВНЖ: как они связаны

Налоговая дисциплина в Португалии — не просто вопрос штрафов. Она напрямую влияет на статус ВНЖ. При продлении вида на жительство AIMA проверяет налоговую историю заявителя. Задолженность по IRS или социальным взносам может стать основанием для отказа в продлении.

Кроме того, при подаче на ПМЖ (через 5 лет) и на гражданство (через 10 лет с 19.05.2026) налоговая чистота — одно из обязательных требований. Это означает: все декларации поданы, все налоги уплачены, задолженностей нет.

Для тех, кто работает как ИП по recibos verdes, важно помнить: даже если доход небольшой, обязанность подавать декларацию и платить социальные взносы (после первого года) сохраняется. Нулевой доход — не основание для пропуска декларации.

Типичные ошибки в налоговых вопросах

Не переоформили NIF после приезда. NIF остаётся привязан к представителю, ежегодно списывается 99 EUR, нельзя открыть ИП. Решение — один визит в Finanças.

Не оформили NISS заранее. Особенно критично для D8: AIMA запрашивает, 10 дней на донесение, онлайн-заявки отклоняют. Решение — оформить лично в отделении до прихода на приём в AIMA.

Не подали декларацию IRS. Штраф 300 EUR. Обязательна для всех, кто провёл в Португалии 183+ дней в году.

Рассчитывали на NHR. Режим закрыт для новых заявителей с 01.01.2024. Если ваша профессия не входит в перечень IFICI — применяется прогрессивная шкала до 48%.

Не учли курс ЦБ Португалии при расчёте дохода. Рублёвый доход «тает» на 25–30% при пересчёте по курсу консульства.

Не заложили социальные взносы при работе как ИП. Даже минимальные 20 EUR/мес — обязательны после первого года. Неуплата может повлиять на продление ВНЖ.