Как программист открыла S.P. в Словении и платит 4% налога без единого консультанта

Программист из России переехала в Словению, поселилась под Марибором и через год открыла ИП в форме S.P. normiranec. За два года не заплатила ни цента консультантам, сама заполняет декларацию и платит около 4% подоходного налога при доходе до 60 000 евро в год. Разбираем её путь: от выбора города до ежегодной декларации.

Эта статья — для тех, кто работает удалённо, зарабатывает в валюте и ищет страну с предсказуемой налоговой нагрузкой и доступной бюрократией. Словения — не самый очевидный выбор, но для определённого профиля людей она оказывается оптимальной.

Выбор: Марибор вместо Любляны

Большинство русскоязычных релокантов в Словении оседают в Любляне — столица, инфраструктура, международное сообщество. Героиня этого кейса выбрала иначе: частный дом в десяти минутах езды от Марибора, второго по величине города страны.

Причина прагматичная. За 500 евро в месяц в Любляне снимают то, что сами жители обсуждений описывают как «коробку в подъезде». В Мариборе за ту же сумму — однокомнатная квартира с хорошим ремонтом. А героиня и вовсе живёт в частном доме — формат, который в Любляне стоил бы кратно дороже.

"Мне нравится Марибор. Прекрасные жилые кварталы. Старый город и парки. Чисто внешне, вообще вопросов к городу нет. Цены на жилье отличные. Солнечно"

Марибор — это не дешёвая провинция с компромиссами. Город стоит на реке Драве, вокруг горы, горнолыжный курорт Мариборское Похорье в пяти минутах, до Граца — час езды, до Вены — два с половиной. Городских мероприятий достаточно, а удалённому программисту, по сути, нужны стабильный интернет, спокойный район и возможность дойти до ближайшей управной еноты (административной единицы) без полуторачасовой поездки.

Для контекста: аренда однокомнатной квартиры в Мариборе — около 500 евро. В Любляне медиана — 500–850 евро, но реальность ближе к верхней границе, если хочется что-то пригодное для жизни. Коммуналка (строшки) в обоих городах одинаковая: около 200 евро летом, до 300 евро зимой. Залог (варщина) — обычно двойная аренда. Искать жильё удобнее всего на nepremicnine.net — это по сути единственный агрегатор недвижимости в Словении.

Выбор Марибора для удалёнщика с доходом от 2000 евро и выше — решение рациональное: ниже аренда, тот же уровень инфраструктуры для повседневной жизни и та же доступность Шенгенской зоны.

Есть и нюансы. В Мариборе меньше международного сообщества, чем в столице. Русскоязычная община компактнее. Возможностей для офлайн-нетворкинга меньше. Но для программиста, работающего удалённо с одним контрактом, это не критично — основная жизнь всё равно происходит онлайн. В Мариборе также есть вуз DOBA, где учатся русскоязычные студенты, — так что совсем без русскоязычного сообщества город не остаётся.

Хронология: от переезда до полной автономии

Прежде чем разбирать каждый аспект по отдельности, стоит увидеть полную картину — как выглядел путь героини от прилёта в Словению до момента, когда она сама заполнила годовую декларацию.

Обратите внимание на темп: первый год уходит на проживание (это обязательное условие для S.P.), второй — полноценная работа в статусе ИП. К марту третьего года она уже рутинно подаёт декларацию и помогает советами. Всё это — без юридической фирмы, без «пакета услуг по релокации», без оплаченных консультаций. Только собственные усилия и знание словенского.

Открытие S.P. normiranec: пошагово

S.P. (samostojni podjetnik) — словенский аналог российского ИП. Normiranec — это режим налогообложения, при котором 80% дохода автоматически считается расходами. Для фрилансеров и удалёнщиков с доходом до 60 000 евро в год это оптимальный вариант легализации бизнеса в Словении.

Но есть входной барьер: открыть S.P. можно только после года (365 дней) законного проживания в стране. Это одно из ключевых ограничений, о котором многие узнают слишком поздно. Например, с ВНЖ по программе Digital Nomad, который выдаётся ровно на год, перейти на S.P. проблематично — не хватает дней.

Героиня этого кейса переехала в Словению примерно в 2024 году и открыла S.P. примерно через год — в 2025-м. Хронология подтверждает, что требование года проживания — реальное, и его нужно закладывать в план.

Регистрация S.P. проходит через AJPES (Agencija za javnopravne evidence in storitve) — это словенский аналог реестра юридических лиц и ИП. Героиня регистрировалась в AJPES Марибора, и у неё не потребовали апостилей на документы — приятный сюрприз, потому что апостилирование каждого документа может стоить времени и денег.

Параллельно существует портал SPOT (spot.gov.si) — государственный ресурс для регистрации бизнеса, где можно найти информацию о процедуре. Однако для полностью самостоятельного оформления нужен словенский язык — и это не формальность, а реальное условие.

Героиня подготовилась заранее: ещё в первый год проживания сдала экзамен по словенскому на уровень A2 и продолжила учить язык, готовясь к C1. Именно это позволило ей проходить все бюрократические этапы самостоятельно — без переводчиков и без посредников.

"Вся информация доступна онлайн бесплатно, либо же при консультации в данных учреждениях, но для этого надо знать словенский"

Важный контраст с D.O.O. (аналог ООО): для открытия D.O.O. нужен уставной капитал 7500 евро и нотариальное оформление за 500–600 евро. S.P. normiranec — значительно проще и дешевле, что делает его стартовым вариантом для одиночных фрилансеров.

Для тех, кто рассматривает Словению, но ещё не определился с формой бизнеса, подробный разбор всех вариантов — в нашем материале об ИП и S.P. в Словении.

4% налога: как это работает

Вот главная цифра, которая привлекает внимание: при доходе до 60 000 евро в год подоходный налог для S.P. normiranec составляет около 4% от общего дохода. Как это считается?

Режим normiranec автоматически признаёт 80% дохода расходами. Никаких чеков, актов, подтверждений — это нормативный вычет, предоставляемый по умолчанию. Налог начисляется только на оставшиеся 20%. При ставке подоходного налога 20% итоговая нагрузка: 20% от 20% = 4%.

Пример: при годовом доходе 50 000 евро налогооблагаемая база составит 10 000 евро (20% от 50 000). Подоходный налог — 2000 евро (20% от 10 000). Это 4% от общего дохода.

"Читаю и не могу врубиться о каких таких бешеных налогах речь. Сейчас заполняла декларацию как ИП, 4% от прибыли подоходный налог, если доход меньше 60к в год"

Для сравнения: программа Digital Nomad в Словении критикуется именно за неожиданное налоговое бремя. релоканты ожидали аналог хорватского или венгерского номада без существенных налогов, а получили требование платить подоходный налог с трудового дохода сразу. У S.P. normiranec ситуация обратная — налоговая нагрузка предсказуема и низка.

Условия для использования режима normiranec:

• Средняя выручка за два предыдущих года не превышает 120 000 евро, если в каждом из них вы были застрахованы как самозанятый в достаточном объёме (не менее 75% полного страхового времени); 50 000 евро — если ни в одном из двух лет; 85 000 евро — в смешанном случае. При первой регистрации S.P. эти лимиты, как правило, не применяются (правила ZPZR-A, действуют с 07.03.2026)
• Статус — S.P. (самостоятельный предприниматель)
• Налоговое резидентство — после 183 дней проживания в Словении

Выручка выше 60 000 евро сама по себе не выводит из режима: с 2026 года с части выручки сверх 60 000 евро расходы просто не признаются (0%), и эффективная ставка растёт. Обязательный переход на учёт реальных расходов наступает, если средняя выручка за два предыдущих года превысит 120 000 евро (50 000 — без достаточной страховки как самозанятого, 85 000 — в смешанном случае). Налог на базу — 20%, выше 72 000 евро базы — 35%; соцвзносы платятся отдельно. Пятилетний запрет на повторный вход отменён (gov.si).

Для S.P. normiranec налоговая ситуация полностью прозрачна — в отличие от противоречивых ответов FURS (Financna uprava RS, словенская налоговая служба) по налогообложению цифровых номадов.

Сравнение налоговой нагрузки

Чтобы оценить, насколько S.P. normiranec выгоден в контексте Словении, полезно сравнить:

При доходе до 60 000 евро normiranec — однозначно самый выгодный вариант для одиночного предпринимателя.

Соцвзносы: скидки первых лет

Подоходный налог — не единственный платёж. Социальные взносы для S.P. составляют 460–500 евро в месяц (по данным на начало 2026 года, с марта 2026 — около 463 евро после индексации). Эта сумма включает:

• Пенсионное страхование
• Обязательное медицинское страхование ZZZS (около 270 евро входит в общую сумму)
• Страхование от безработицы и другие отчисления

Для начинающих предпринимателей действуют скидки, которые применяются автоматически — заявление подавать не нужно:

• Первый год: скидка 50% на пенсионное страхование
• Второй год: скидка 30% на пенсионное страхование

Это ощутимая разница. Если полный размер соцвзносов — около 460 евро в месяц, то в первый год сумма будет заметно ниже за счёт уменьшения пенсионной части. Во второй год скидка уменьшается, но всё ещё присутствует. С третьего года — полная ставка.

Медицинская страховка ZZZS, входящая в соцвзносы, — это полноценная государственная медицина. Не формальность и не «на бумаге»: она даёт доступ к врачам, специалистам, госпиталям. С допстраховкой (например, Generali или Triglav) можно ускорить запись к узким специалистам — вместо двух недель через ZZZS попасть на приём за несколько дней.

Годовой бюджет на соцвзносы при полной ставке: около 5500–6000 евро. В первый год — ощутимо меньше. Для программиста с доходом 40 000–60 000 евро в год это предсказуемая и управляемая нагрузка.

Полная картина обязательных платежей

Сведём всё вместе для наглядности — сколько реально платит S.P. normiranec с доходом 50 000 евро в год:

В первый год — меньше за счёт скидки 50% на пенсионную часть. Во второй — скидка 30%. Общая налоговая нагрузка в первые два года составляет примерно 12–13% от дохода, включая все взносы. С третьего года — около 15%. Для европейской страны с полноценной медициной и членством в ЕС и Шенгенской зоне — это конкурентоспособная цифра, особенно если сравнивать с налоговыми режимами Германии, Австрии или Нидерландов.

Декларация и бухгалтерия: справляется сама

Один из главных страхов при открытии ИП в чужой стране — бухгалтерия. В Сербии, например, бухгалтер обязателен и стоит около 100 евро в месяц. В Словении для S.P. normiranec с одним контрактом ситуация принципиально иная.

"У меня один контракт, ноль вопросиков. От кого они могут быть? Налоговую волнует только чтобы вы платили налоги и соц отчисления"

Героиня кейса самостоятельно заполняет годовую налоговую декларацию. При режиме normiranec декларация предельно проста: указываешь доход, 80% автоматически списывается как расходы, с остатка считается налог. Не нужно собирать чеки, вести книгу расходов, подтверждать каждую покупку.

В феврале 2026 года она самостоятельно получала справку об отсутствии налоговых долгов — такие справки нужны для различных административных процедур. В марте 2026 заполняла годовую декларацию. Всё — без чьей-либо помощи.

Но здесь нужна оговорка: эта схема работает, когда:

1. Один контракт — не пять разных клиентов с разными юрисдикциями
2. Доход до 60 000 евро — режим normiranec, без сложной отчётности
3. Знание словенского — формы, инструкции и консультации в FURS — на словенском

Если контрактов несколько, доход превышает порог или есть операции с НДС — ситуация усложняется, и бухгалтер может понадобиться. Но для типичного удалёнщика с одним постоянным заказчиком — normiranec идеально.

Экономия на бухгалтере: около 1200 евро в год (при ставке ~100 евро/мес). За два года — 2400 евро, которые остались в кармане героини.

Стоит подчеркнуть: героиня говорит не «бухгалтер не нужен вообще», а «для normiranca с одним контрактом не нужен». Это конкретное условие. Если завтра у неё появятся три клиента из разных стран, операции с НДС или доход выше порога — ситуация изменится. Но при её текущей модели (один долгосрочный контракт, стабильный доход до 60k) — бюрократия действительно минимальна.

Два года без консультантов: экономия и уверенность

Это, пожалуй, самая провокационная часть истории. Два года жизни и работы в Словении — и ноль евро потрачено на консультантов, помогаторов, посредников.

"Те, кто за такое берут деньги, охренели. Вся информация доступна онлайн бесплатно, либо же при консультации в данных учреждениях, но для этого надо знать словенский. Я живу в Словении всего два года, и за это время не заплатила ни цента никаким консультантам"

Формулировка резкая, но позиция понятная. Вот что за ней стоит:

Информация реально доступна бесплатно. Портал SPOT (spot.gov.si) содержит инструкции по регистрации бизнеса. AJPES (ajpes.si) — реестр и точка регистрации S.P. FURS (fu.gov.si) — налоговая с формами деклараций и консультационной линией. Всё на словенском — но всё открыто.

Учреждения консультируют бесплатно. AJPES, FURS, местные управные еноты — все они принимают вопросы и дают консультации. Не всегда быстро, не всегда на английском — но бесплатно.

Ключевой фактор — язык. Героиня сдала экзамен по словенскому (A2) ещё в первый год и продолжила учить язык, готовясь к C1. Это инвестиция, которая окупилась: возможность читать законы, заполнять формы, общаться с чиновниками без посредников.

Справедливости ради: не у всех есть время и мотивация учить словенский до уровня, достаточного для бюрократии. По нашим данным есть предупреждения о недобросовестных помогаторах, которые берут деньги и не выполняют обещанного — проверять отзывы в нескольких источниках перед обращением к любому посреднику разумно в любой стране. Но сам факт, что всю цепочку можно пройти самостоятельно, — это важное знание.

Приблизительная экономия за два года (если бы пользовалась консультантами и бухгалтером):

Это не сумма, ради которой стоит рисковать, если нет уверенности в языке и понимании процедур. Но если уверенность есть — экономия реальная.

Чему учит этот кейс

История программиста из Марибора — не универсальный рецепт, а набор конкретных уроков для тех, кто рассматривает Словению как базу для удалённой работы.

Урок 1: S.P. normiranec — лучший вариант при доходе до 60k. Автоматический вычет 80% расходов, итоговый налог ~4%, отсутствие сложной отчётности. Для одиночных фрилансеров и программистов с одним контрактом — оптимальная форма.

Урок 2: Год проживания — обязательное условие. Открыть S.P. можно только после 365 дней законного проживания в Словении. Это нужно закладывать в план переезда. Первый год можно провести, например, на ВНЖ по учёбе или Digital Nomad — но нужно считать дни.

Урок 3: Словенский язык — ключ к автономности. Без словенского все процедуры требуют посредников. Со словенским (хотя бы A2–B1) — можно проходить регистрацию, заполнять декларации и общаться с гос. учреждениями самостоятельно. Экономия — тысячи евро в год.

Урок 4: Марибор — рациональный выбор для удалёнщика. Дешевле Любляны при сопоставимом качестве жизни. Для человека, которому нужен только стабильный интернет и спокойный район, — разумная альтернатива столице.

Урок 5: Соцвзносы не так страшны, как кажутся. 460 евро в месяц — серьёзная сумма. Но она включает полноценную медицинскую страховку, и в первые два года действуют скидки. При доходе 40 000–60 000 евро в год — управляемая нагрузка.

Урок 6: Бухгалтер не обязателен для normiranca с одним контрактом. Если ваша ситуация проста (один заказчик, доход до 60k, режим normiranec), декларацию можно заполнять самостоятельно. Это отличает Словению от многих других стран, где бухгалтер — обязательный расход.

Кому этот путь подходит, а кому нет

Подведём итог в формате «чеклист». Путь героини оптимален, если:

• Вы работаете удалённо с одним постоянным заказчиком
• Ваш годовой доход — до 60 000 евро
• Вы готовы учить словенский хотя бы до уровня A2–B1
• Вы готовы потратить первый год на адаптацию без статуса ИП
• Вам не нужен большой город — достаточно спокойного района с хорошим интернетом

Путь не подходит, если:

• У вас несколько клиентов из разных юрисдикций с разными валютами
• Выручка значительно выше 60 000 евро — сверх этой суммы расходы не признаются, и выгода normiranec снижается; при средней выручке за два года выше 120 000 евро (50 000 — без страховки как самозанятого) из режима придётся выйти
• Вы не готовы учить язык — все процедуры потребуют посредников
• Вам нужна быстрая легализация — год ожидания до S.P. может быть неприемлем
• Вы планируете нанимать сотрудников — для этого нужна D.O.O.

Для тех, кто рассматривает Словению, но ещё не был в стране, — имеет смысл приехать на разведку, посмотреть и Любляну, и Марибор, и маленькие города. Словения компактна: от Копера на побережье до Марибора — три часа на машине. Можно объехать всю страну за выходные.

FAQ

Сколько стоит открыть S.P. в Словении? Героиня кейса проходила процедуру через AJPES в Мариборе самостоятельно, без оплаты посредников. Точная стоимость госпошлин за регистрацию S.P. зависит от выбранного способа — информацию о процедуре можно найти на портале SPOT (spot.gov.si). Для сравнения: D.O.O. (ООО) обходится значительно дороже — уставной капитал 7500 евро плюс нотариус 500–600 евро.

Можно ли перейти с Digital Nomad на S.P.? Теоретически да, но на практике это проблематично. Для открытия S.P. нужно 365 дней проживания, а ВНЖ номада выдаётся ровно на год. Дней может не хватить. Устоявшейся практики перехода номад -> S.P. пока нет.

Нужен ли апостиль на документы для AJPES? AJPES Марибора не требовал апостилей — но это опыт одного человека. Требования могут различаться в разных отделениях AJPES. Рекомендуется уточнять заранее.

Что будет, если доход превысит 60 000 евро? Из режима он автоматически не выпадает: с 2026 года с выручки сверх 60 000 евро расходы не признаются (0%), поэтому налог с этой части считается со всей суммы. Переходить на учёт реальных расходов обязательно, если средняя выручка за два предыдущих года превышает 120 000 евро при достаточной страховке как самозанятого (50 000 евро без неё, 85 000 — в смешанном случае). С части налоговой базы выше 72 000 евро ставка — 35% вместо 20%.

Обязательно ли знать словенский для открытия S.P.? Формально — язык нужен для общения с AJPES и FURS. Без словенского придётся пользоваться переводчиком или посредником, что увеличит расходы. Героиня кейса подчёркивает, что знание языка — главный фактор её автономности.

Какой ВНЖ нужен до открытия S.P.? Первый год можно провести на любом легальном основании — ВНЖ по учёбе, Digital Nomad, трудоустройство, воссоединение семьи. Главное — набрать 365 дней законного проживания. Подробнее об основаниях ВНЖ — в нашем материале о ВНЖ Словении в 2026 году.

Данные в статье основаны на опыте реального человека, описанном по нашим данным по релокации в Словению. Налоговые ставки и размеры соцвзносов актуальны на начало 2026 года и могут меняться. Перед принятием решений рекомендуем проверять актуальную информацию на официальных порталах FURS (fu.gov.si) и SPOT (spot.gov.si).

Рассматриваете Словению для переезда и хотите разобраться в вариантах легализации? Команда Parallax помогает с выбором основания ВНЖ, подготовкой документов и пониманием налоговой системы. Запишитесь на консультацию — разберём вашу ситуацию.