ИП в Словении (S.P.): регистрация, налоги normiranec, соцвзносы

S.P. normiranec — самая выгодная форма ведения бизнеса в Словении для фрилансеров и удалёнщиков с годовым доходом до 60 000 евро. Реальный подоходный налог — около 4%, бухгалтер в большинстве случаев не нужен. В этой статье разбираем, как зарегистрировать ИП, какие налоги и социальные взносы платить, какие скидки есть в первые годы и почему переход с ВНЖ номада на S.P. не так прост, как кажется.

Что такое S.P. normiranec и почему это выгодно

S.P. (samostojni podjetnik) — словенский аналог индивидуального предпринимателя. Это самая простая организационно-правовая форма для ведения бизнеса в Словении: не нужен уставной капитал, не нужен нотариус для регистрации, не нужен партнёр.

Normiranec — режим нормированных расходов. Суть: государство автоматически считает, что 80% вашего дохода ушло на расходы. Подоходный налог платится только с оставшихся 20%. При стандартной ставке 20% итоговая нагрузка составляет около 4% от общего дохода.

Для сравнения: в формате D.O.O. (аналог ООО) нужно внести уставной капитал 7 500 евро и потратить 500—600 евро на нотариуса и переводчика при регистрации. S.P. normiranec не требует ничего из этого.

Условия для режима normiranec:

• Годовой доход не превышает 60 000 евро
• Деятельность зарегистрирована как S.P.

При доходе, допустим, 50 000 евро в год расчёт такой: 80% (40 000 евро) автоматически признаётся расходами, налог начисляется на 10 000 евро. При ставке 20% подоходный налог составит 2 000 евро, то есть 4% от общего дохода.

«Читаю и не могу врубиться о каких таких бешеных налогах речь. Сейчас заполняла декларацию как ИП, 4% от прибыли подоходный налог, если доход меньше 60к в год.»

— программист, S.P. normiranec, живёт под Марибором, 2026

S.P. normiranec — это не лазейка. Это штатный налоговый режим, который государство предлагает малому бизнесу. Подходит программистам, дизайнерам, консультантам — всем, кто работает удалённо на зарубежных заказчиков и получает до 60 000 евро в год.

Требование: 1 год проживания до регистрации

Главный подводный камень S.P. для иностранцев: для регистрации ИП в Словении необходимо минимум 365 дней законного проживания на территории страны. Без этого AJPES (агентство, где регистрируют бизнес) не примет заявку.

Это правило вызывает больше всего вопросов у тех, кто приехал по программе Digital Nomad. ВНЖ номада выдаётся на 1 год — и формально этого достаточно. Но на практике между получением карточки ВНЖ и накоплением 365 дней регистрации по месту жительства проходит время. Если день подачи на ВНЖ и день регистрации по адресу не совпадают — дней может не хватить.

«А как думаете, возможно вообще с словенского номада в последний день открыть ИП и податься на ВНЖ по этому основанию? Или это невероятно.»

— из чата номадов в Словении, 2026

В чате этот вопрос обсуждался неоднократно (5 упоминаний за период наблюдения). Консенсус: прямой переход с номада на S.P. в последний день ВНЖ — маловероятен. Есть нюанс с потрдилом (potrdilo) — подтверждением подачи документов на ВНЖ: оно может считаться началом легального проживания, что добавляет несколько дней. Но устоявшейся практики по этой схеме пока нет.

Реальный кейс: программист переехала в Словению в 2024 году и открыла S.P. в 2025 — через год после переезда. Без попыток ускорить процесс, без помогаторов.

Для тех, кто только планирует переезд, вывод однозначный: закладывайте минимум 12 месяцев на любом основании ВНЖ в Словении (учёба, трудоустройство, digital nomad) перед тем, как рассчитывать на открытие S.P.

Как открыть S.P.: пошагово

Регистрация S.P. проходит через AJPES (Agencija za javnopravne evidence in storitve) — государственное агентство, которое ведёт реестр юридических лиц и предпринимателей. Также доступна онлайн-регистрация через портал SPOT (spot.gov.si) — словенский аналог единого окна для бизнеса.

Общий порядок действий:

1. Убедиться в наличии 365 дней проживания. Это базовое требование, без него регистрация невозможна.
2. Определить код деятельности (SKD). Аналог ОКВЭД. Код выбирается на портале SPOT при регистрации.
3. Подать заявку через AJPES или SPOT. AJPES принимает заявки лично в офисе. SPOT позволяет подать документы онлайн при наличии электронной подписи.
4. Получить давчно штевилко (davčna številka). Налоговый номер для ИП — присваивается при регистрации.
5. Зарегистрироваться в FURS. Налоговая служба Словении. Здесь же оформляется статус normiranca.
6. Открыть расчётный счёт. Банковский счёт для ведения бизнеса.

Опыт из чата: AJPES Марибора не требовал апостилей на документы при регистрации S.P. Однако требования могут различаться в зависимости от региона — как и в случае с управными енотами при оформлении ВНЖ.

«Вся информация доступна онлайн бесплатно, либо же при консультации в данных учреждениях, но для этого надо знать словенский.»

— программист, S.P. normiranec, 2026

Ключевой момент: для самостоятельной регистрации и ведения S.P. критически важно владение словенским языком хотя бы на уровне A2—B1. Все формы, интерфейсы SPOT и коммуникация с AJPES — на словенском.

Налоги: 4% от дохода при обороте до 60 000 евро

Налоговая нагрузка для S.P. normiranec — низкая по европейским меркам. Разберём подробно.

Как работает расчёт:

Пример: при доходе 48 000 евро/год налогооблагаемая база — 9 600 евро. Подоходный налог — 1 920 евро. Это 4% от общего дохода, или 160 евро в месяц.

Для сравнения: программа Digital Nomad в Словении вызвала волну возмущения именно из-за налогов (29 упоминаний за период наблюдения — главное возражение против программы). В отличие от номада, налоговая позиция normiranca абсолютно прозрачна: 4% и никаких сюрпризов.

Налоговая декларация подаётся раз в год. Для normiranca она проста: указывается общий доход, 80% автоматически списывается как расходы. Никакого подтверждения расходов, чеков и актов не требуется.

После 183 дней пребывания в Словении иностранец становится налоговым резидентом и обязан декларировать мировой доход (по закону ZDoh-2). Для S.P. normiranec это не проблема — доход от деятельности S.P. уже учтён в декларации.

Социальные взносы: скидки первых лет

Главная статья расходов для S.P. — не налоги, а социальные взносы. Они ежемесячные и обязательные.

Текущие суммы (с марта 2026):

С 1 марта 2026 года соцвзносы для S.P. выросли с ~440 до ~463 евро в месяц (по данным чатов, подтверждено оплатами предпринимателей).

Скидки для начинающих предпринимателей:

• 1-й год: скидка 50% на пенсионное страхование (применяется автоматически)
• 2-й год: скидка 30% на пенсионное страхование

Скидка распространяется только на пенсионную часть взносов. Медицинская страховка ZZZS входит в полном объёме с первого дня — это означает, что вы автоматически получаете полис государственного медицинского страхования. Отдельно оплачивать Vzajemna или другие частные страховки не нужно.

В первый год при скидке 50% на пенсионную часть ежемесячные взносы будут заметно ниже стандартных 463 евро. Точная сумма зависит от базы расчёта, которая индексируется ежегодно.

Для понимания общей нагрузки: при доходе 4 000 евро/мес (48 000 евро/год) S.P. normiranec платит ~463 евро взносов + ~160 евро налога = ~623 евро/мес. Это около 15.5% от дохода. В первый год — ещё меньше за счёт скидки.

Нужен ли бухгалтер

Короткий ответ для normiranca с одним контрактом: нет.

«У меня один контракт, ноль вопросиков. От кого они могут быть? Налоговую волнует только чтобы вы платили налоги и соц отчисления.»

— программист, S.P. normiranec, 2026

Режим нормированных расходов был создан именно для того, чтобы упростить жизнь малому бизнесу. Не нужно вести бухгалтерию, собирать чеки, подтверждать расходы. 80% дохода списывается автоматически — вам остаётся только вовремя платить взносы и раз в год подать декларацию.

«Те, кто за такое берут деньги, охренели. Вся информация доступна онлайн бесплатно, либо же при консультации в данных учреждениях, но для этого надо знать словенский. Я живу в Словении всего два года, и за это время не заплатила ни цента никаким консультантам.»

— программист, S.P. normiranec, 2026

Когда бухгалтер всё-таки может понадобиться:

• Несколько контрактов с разными заказчиками
• Доход приближается к порогу 60 000 евро и есть риск выхода из режима normiranec
• Планируется наём сотрудников
• Нет знания словенского для самостоятельной работы с FURS

Для типичного IT-фрилансера с одним-двумя зарубежными заказчиками бухгалтер — лишние расходы. Всю информацию можно найти на сайтах FURS и AJPES, консультации в этих учреждениях бесплатны.

Переход с номада на S.P.: подводные камни

Программа Digital Nomad в Словении запущена с 1 июля 2025 года (статья 51а закона об иностранцах). Многие айтишники приезжают по ней и после года начинают искать долгосрочные варианты. S.P. normiranec — один из самых привлекательных.

Но прямой переход «номад -> S.P.» имеет серьёзные ограничения:

Проблема 365 дней. ВНЖ номада выдаётся ровно на 1 год. Для открытия S.P. нужно 365 дней регистрации. Если между получением карточки ВНЖ и регистрацией по месту жительства прошло хотя бы несколько дней — дней не хватит. Potrdilo (подтверждение подачи) может частично решить проблему, но практика не устоялась.

Правовой гэп для семьи. При смене основания ВНЖ у воссоединённых членов семьи может возникнуть период без действующего ВНЖ. Это особенно критично для семей с детьми.

«Что в этот момент происходит с ВНЖ членов моей семьи? Особенно в момент перехода?»

— из чата номадов в Словении, 2026

Альтернативный путь. Участники чата обсуждают вариант: номад -> учёба -> S.P. Учёба выступает промежуточным основанием на время накопления 365 дней. Это сложнее и дольше, но надёжнее.

Для тех, кто планирует S.P. как конечную цель, оптимальная стратегия: приехать по любому основанию (номад, учёба, трудоустройство), прожить год, затем зарегистрировать S.P. и сменить основание ВНЖ.

FAQ

Можно ли открыть S.P. сразу после получения ВНЖ номада? Нет. Для регистрации S.P. необходимо 365 дней законного проживания в Словении. ВНЖ номада выдаётся на 1 год, но отсчёт дней начинается с момента регистрации по месту жительства, а не с даты выдачи карточки. Прямой переход в последний день — маловероятен.

Какой реальный налог платит S.P. normiranec? Около 4% от общего дохода при обороте до 60 000 евро в год. 80% дохода автоматически признаётся расходами, подоходный налог начисляется на оставшиеся 20%.

Сколько составляют социальные взносы? С марта 2026 — около 463 евро в месяц. В первый год скидка 50% на пенсионную часть, во второй — 30%. Медицинская страховка ZZZS входит в состав взносов.

Чем S.P. отличается от D.O.O.? S.P. — индивидуальный предприниматель, без уставного капитала. D.O.O. — аналог ООО, уставной капитал 7 500 евро, оформление через нотариуса 500—600 евро. Для фрилансера с доходом до 60 000 евро S.P. normiranec выгоднее.

Нужен ли бухгалтер для normiranca? При одном контракте и доходе до 60 000 евро — в большинстве случаев нет. Декларация заполняется самостоятельно, подтверждение расходов не требуется. Необходимо знание словенского для работы с FURS и AJPES.

Входит ли медицинская страховка в соцвзносы? Да. ZZZS (государственное медицинское страхование) включено в состав социальных взносов S.P. Отдельная частная страховка для этих целей не нужна.