Налоги в Словении для иностранцев: подоходный, соцвзносы, резидентство

Словения привлекает русскоязычных иностранцев как страна ЕС с понятной бюрократией и высоким уровнем жизни. Но при переезде одним из первых встаёт вопрос: сколько и когда придётся платить государству? В этой статье разбираем налоговое резидентство, шкалу подоходного налога, режим normiranec для ИП, ситуацию с налогами для Digital Nomad и реальные суммы социальных взносов — на основе опыта людей, которые уже живут и работают в Словении.

Когда вы становитесь налоговым резидентом

Базовое правило: если вы проводите в Словении 183 дня и более в календарном году, вы считаетесь налоговым резидентом. Это значит, что обязаны платить подоходный налог с мирового дохода — не только с заработка из словенских источников.

Но есть важный нюанс: процесс НЕ автоматический. Пересечение порога в 183 дня само по себе не делает вас налогоплательщиком. Нужно самостоятельно обратиться в FURS (Financna uprava Republike Slovenije — налоговую службу Словении) для регистрации.

«В Словении не становишься автоматически резидентом через 183 дня, надо идти в налоговую.»

— IT-специалист, переехал из Хорватии, живёт в Любляне, 2026

На практике это выглядит так: один из участников чата по релокации переехал в Словению в марте 2024 года, открыл компанию и оформил ВНЖ. Налоговым резидентом он стал в ноябре 2024 года — после обращения в FURS. При этом статус был установлен ретроактивно, с момента начала проживания. По состоянию на 2026 год он ожидает пересчёт подоходного налога за первый год.

Статья 7 ZDoh-2 (закон о подоходном налоге Словении) предусматривает исключение: если вы можете подтвердить налоговое резидентство в другой стране, вы сохраняете статус нерезидента в Словении. Для этого к декларации нужно приложить соответствующий документ из налогового органа страны, где вы являетесь резидентом.

Это критически важно для тех, кто сохраняет налоговое резидентство в России или другой стране, но проводит в Словении более полугода.

Подоходный налог: шкала ставок

Словения применяет прогрессивную шкалу подоходного налога. Чем выше доход — тем выше ставка. Закон ZDoh-2 предусматривает шесть ступеней:

Для налоговых резидентов облагается мировой доход — включая зарплату от иностранного работодателя, доход от фриланса, арендные платежи. Нерезиденты платят только с дохода из словенских источников.

Ежегодная декларация подаётся до 31 марта следующего года. FURS может пересчитать налог с учётом всех источников дохода — именно этот пересчёт и ожидает один из участников чата, который стал резидентом в 2024 году.

Важно понимать: шкала применяется к налогооблагаемому доходу после всех вычетов. Словения предоставляет ряд стандартных налоговых вычетов (olajsave), включая базовый вычет, вычет на иждивенцев и другие. Конкретные суммы вычетов корректируются ежегодно.

Налоги для Digital Nomad: неопределённость 2026 года

Программа ВНЖ Digital Nomad в Словении запущена 1 июля 2025 года на основании статьи 51а закона об иностранцах. Но в налоговом кодексе (ZDoh-2) отдельной статьи для номадов не появилось. Это создало серьёзную правовую неопределённость.

Ситуация на май 2026 года: автоматизированная система FURS подтверждает обязанность платить подоходный налог после 183 дней пребывания. При этом живые ответы налоговых консультантов — противоречивы. Одни говорят, что номад обязан платить как обычный резидент, другие ссылаются на статью 7 ZDoh-2 и возможность сохранить нерезидентный статус.

«Если к декларации приложить подтверждение налогового резидентства в другой стране, вступит в силу 2 пункт статьи 7 ZDoh-2 — налогоплательщик считается нерезидентом.»

— эксперт чата по ВНЖ в Словении

«Словения часто что-то принимает не подумавши, потом перепринимает. Или пересмотрят статью по номадам, или финансисты сделают отдельную статью для номадов.»

— Ekaterina Serova, один из ключевых экспертов по Словении в Telegram-чате

Эта неопределённость стала главным возражением против программы Digital Nomad. В чатах по релокации этот аргумент встречается 29 раз — чаще любого другого. Многие потенциальные участники сравнивают Словению с Хорватией, где для номадов налогов нет, и выбирают хорватскую программу.

Логика сравнения: Словения требует налоги, но не даёт долгосрочной перспективы (ВНЖ номада — 1 год, до гражданства — 10 лет). Испания тоже требует налоги, но даёт путь к ПМЖ. Хорватия не требует налогов. В этой конкуренции словенская программа проигрывает.

«Многие передумали в Словению ехать из-за разъяснений по налогам.»

— из чата по релокации в Словению, 2026

Практика правоприменения пока не сложилась. Эксперты чата направляют дополнительные запросы в FURS для получения официальных разъяснений. Если вы рассматриваете ВНЖ номада в Словении, рекомендуем заранее проконсультироваться с налоговым консультантом, знакомым с программой, и подготовить подтверждение налогового резидентства в другой стране.

S.P. normiranec: 4% при обороте до 60k евро

Для фрилансеров и удалёнщиков с годовым доходом до 60 000 евро существует значительно более выгодная альтернатива прогрессивной шкале — режим S.P. normiranec (samostojni podjetnik z normiranimi stroski).

Суть режима: государство автоматически признаёт 80% вашего дохода расходами. Подоходный налог начисляется только с оставшихся 20%. При ставке 20% итоговая налоговая нагрузка составляет около 4% от общего дохода.

Пример расчёта при доходе 50 000 евро/год:

• 80% (40 000 евро) — автоматически признаётся расходами
• Налогооблагаемая база: 10 000 евро
• Подоходный налог (20%): 2 000 евро
• Эффективная ставка: 4% от общего дохода

«Читаю и не могу врубиться о каких таких бешеных налогах речь. Сейчас заполняла декларацию как ИП, 4% от прибыли подоходный налог, если доход меньше 60к в год.»

— программист, S.P. normiranec, живёт под Марибором более 2 лет

При этом бухгалтер для normiranca с одним контрактом, как правило, не нужен. Декларация заполняется самостоятельно — вся информация доступна онлайн на портале FURS.

«Налоговую волнует только чтобы вы платили налоги и соц отчисления.»

— та же участница чата

Главное ограничение: для регистрации S.P. необходимо минимум 365 дней законного проживания в Словении. Это создаёт проблему для тех, кто приехал по программе Digital Nomad и хочет перейти на ИП (S.P.) — ВНЖ номада выдаётся на 1 год, и дней может не хватить. Подробнее о регистрации S.P. — в отдельной статье.

Двойное налогообложение: соглашения и реальность

Между Россией и Словенией действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Но важно понимать, что это соглашение не освобождает от налогов — оно гарантирует, что один и тот же доход не будет обложен налогом дважды.

«Соглашение об избежании двойного налогообложения не подразумевает, что вы не будете платить и там и там — но что не будете платить налог на один и тот же доход дважды.»

— из обсуждения в чате по релокации, 2026

Как это работает на практике: если вы заплатили налог на доход в одной стране, при подаче декларации в другой стране этот налог зачитывается. Но зачёт не происходит автоматически — нужно самостоятельно подать документы и приложить подтверждение уплаты.

Вопрос зачёта социальных взносов между Россией и Словенией поднимается регулярно в чатах, но однозначного ответа пока нет. Участники сравнивают ситуацию с испанским номадом, где зачёт платежей в РФ возможен, но в случае Словении практика ещё не сложилась.

Для тех, кто сохраняет налоговое резидентство в России: ключевым документом является справка из ФНС о статусе налогового резидента РФ. Её можно приложить к словенской декларации и применить пункт 2 статьи 7 ZDoh-2 — тогда вы будете считаться нерезидентом Словении и платить налоги только с доходов из словенских источников.

Социальные взносы: сколько и за что

Социальные взносы в Словении — это не только пенсия. В них входит медицинское страхование (ZZZS), пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от несчастных случаев.

Для S.P. (ИП)

Ежемесячная сумма социальных взносов для ИП в 2026 году: около 460–500 евро. С марта 2026 года взносы выросли с ~440 до ~463 евро в месяц.

В эту сумму уже входит медицинская страховка ZZZS (~270 евро), которая даёт доступ к государственной системе здравоохранения.

Для начинающих предпринимателей предусмотрены скидки:

• 1-й год: скидка 50% на пенсионное страхование (применяется автоматически)
• 2-й год: скидка 30% на пенсионное страхование

Это существенно снижает расходы в первые годы. С учётом скидки первого года общая сумма взносов составляет примерно 350–380 евро в месяц.

Для наёмных работников

При трудоустройстве часть взносов платит работодатель, часть — удерживается из зарплаты. Общая нагрузка на работодателя: около 16% сверх брутто-зарплаты. Из зарплаты работника удерживается около 22%.

С 2026 года минимальная нетто-зарплата в Словении составляет 1 000 евро (рост на 15% по сравнению с предыдущим периодом). При продлении ВНЖ работодатель должен подтвердить выплату не ниже минимальной зарплаты.

Что дают социальные взносы

• Медицинская страховка ZZZS — доступ к государственной поликлинике, больницам, базовым анализам
• Пенсионное страхование — накапливается стаж
• Пособие по безработице — при потере работы до 690 евро/мес (максимум год при стаже 25+ лет)
• Детские пособия (dodatki) — около 100 евро/ребёнок в месяц

FAQ

Платят ли налоги Digital Nomad в Словении? Формально — да, после 183 дней пребывания. На практике ситуация неопределённая: нет отдельной налоговой статьи для номадов, ответы FURS противоречивы. Если у вас есть подтверждение налогового резидентства в другой стране, можно применить статью 7 ZDoh-2 и считаться нерезидентом.

Какой налог платит ИП (S.P.) normiranec? Около 4% от общего дохода при обороте до 60 000 евро/год. Плюс социальные взносы 460–500 евро/мес (со скидкой в первые два года).

Нужен ли бухгалтер для S.P. normiranec? При одном контракте и режиме normiranec — в большинстве случаев не нужен. Декларация заполняется самостоятельно. Вся информация доступна на портале FURS.

Есть ли у Словении соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией? Да. Соглашение гарантирует, что один и тот же доход не будет обложен дважды. Но зачёт не происходит автоматически — нужно подать соответствующие документы при заполнении декларации.

Сколько социальных взносов платит ИП в месяц? В 2026 году — около 460–500 евро/мес. В первый год действует скидка 50% на пенсионную часть (итого ~350–380 евро/мес), во второй год — 30%.

Можно ли стать нерезидентом, если проводишь в Словении более 183 дней? Да, если подтвердите налоговое резидентство в другой стране и приложите справку к декларации (пункт 2 статьи 7 ZDoh-2). Но это требует грамотного оформления — рекомендуем консультацию со специалистом.

Налоговая система Словении имеет как преимущества (режим normiranec с 4% для ИП), так и неопределённости (ситуация с номадами). Если вы планируете переезд и хотите заранее разобраться в налоговых обязательствах для вашей конкретной ситуации — оставьте заявку на бесплатную консультацию с командой Parallax.