B2B в Польше в 2026 году: из чего складывается нагрузка — ryczałt, ZUS, медицинский взнос и VAT

Источники проверены 14–15 ноября 2026 года. Ставки и суммы — по законам о PIT, ryczałt и VAT и официальным данным ZUS на 2026 год; это не индивидуальный налоговый расчёт.

«Работодатель предлагает B2B — сколько я буду получать на руки?» На Reddit и в чатах этот вопрос задают постоянно, а ответы разнятся в разы: кто-то называет «12% и всё», кто-то — «почти половину отдашь». Обе крайности неверны. Нагрузка на B2B складывается из нескольких независимых частей, и каждая зависит от ваших условий. Мы не будем считать за вас итоговую сумму — честного «среднего» расчёта не существует, — но покажем, из чего она состоит и где ошибаются чаще всего.

B2B — это договор, а не форма бизнеса

B2B — коммерческий договор между двумя предпринимателями. Чтобы работать по нему, вы сами должны быть предпринимателем — в Польше это обычно JDG, зарегистрированная в CEIDG. Отсюда первый вопрос для иностранца: есть ли у вас право на JDG. Оно зависит от основания пребывания: Карта поляка, постоянное пребывание, определённые временные разрешения. Подробнее — в статье о JDG для иностранца.

Второй момент: B2B — не «найм с меньшим налогом». Вы теряете трудовые гарантии работника: оплачиваемый отпуск, больничный по трудовому праву, защиту при увольнении. Это нужно закладывать в ставку.

Из чего складывается нагрузка

Для JDG на B2B ежемесячная нагрузка обычно состоит из четырёх частей:

1. Налог на доход — по выбранной форме: шкала, линейный или ryczałt.
2. Социальные взносы ZUS — пенсионные, по инвалидности, от несчастных случаев, фонд труда, добровольный больничный.
3. Медицинский взнос (składka zdrowotna) — считается по своим правилам, зависящим от формы налога.
4. VAT — если вы плательщик VAT; это налог, который вы собираете с клиента и перечисляете государству.

Плюс расходы на учёт и, при необходимости, на адрес и банк. Каждая часть зависит от своих условий, поэтому складывать «типичные» цифры из разных источников бессмысленно.

Ryczałt: почему 12% — не вся история

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — налог с выручки, а не с прибыли. Расходы, как при налоге на доход, не вычитаются: покупка ноутбука налог не уменьшает. В законе о ryczałt есть ставки 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 12,5%, 5,5%, 3% и 2% для разных случаев.

Ставка 12% действительно предусмотрена для определённых IT-услуг. Но:

• это не свободный выбор: ставку определяют фактически оказываемые услуги и их классификация (PKWiU), а не слово «IT» в договоре;
• для разных направлений деятельности могут понадобиться раздельные записи;
• 12% — это только налог; социальные и медицинский взносы платятся сверху;
• по опыту участников обсуждений, частая путаница — думать, что ставка ryczałt «растёт до 32%» при большом доходе. Нет: 12% / 32% — это шкала PIT, отдельный режим.

Шкала и линейный налог

Шкала (skala): 12% с налоговой базы до 120 000 zł и 32% с превышения, необлагаемая сумма — 30 000 zł. Расходы вычитаются.

Линейный (liniowy): 19% с дохода, без необлагаемой суммы. Есть ограничения, если вы работаете на бывшего работодателя, — их нужно проверять отдельно.

Выбор формы влияет и на медицинский взнос — поэтому сравнивать режимы нужно вместе со взносами.

Социальные взносы ZUS в 2026 году

Льготы условные: проверяются предыдущая деятельность и работа на бывшего работодателя. Если вы уходите с найма в B2B на ту же компанию, льготы могут быть недоступны.

Есть ещё Mały ZUS Plus — взносы, зависящие от дохода, для тех, у кого выручка за прошлый год не превышала 120 000 zł, с ограничением по периоду; с 2026 года изменён отсчёт 36 месяцев в 60-месячном периоде.

По опыту участников чатов, «ZUS около 600 zł на старте и около 2 500 zł через два года» — грубая оценка, в которую смешаны социальные и медицинский взносы. Смотрите на официальные значения по каждому компоненту.

Медицинский взнос: зависит от формы налога

За январь 2026 года минимальный медицинский взнос для шкалы и линейного был 314,96 zł: страховой год ZUS не совпадает с календарным. При ryczałt годовой перерасчёт может привести к доплате, если выручка перешла в следующий диапазон. Медицинский взнос платится и во время ulga na start.

VAT: порог 240 000 zł и иностранные клиенты

С 2026 года освобождение малого бизнеса от VAT действует до 240 000 zł оборота (раньше — 200 000 zł), с пропорцией для неполного года. Но:

• часть видов деятельности исключена из освобождения — в том числе отдельные юридические и консультационные услуги;
• VAT-UE и трансграничные обязанности могут возникнуть независимо от внутреннего освобождения;
• для многих услуг между предпринимателями внутри ЕС действует механизм обратного начисления, но есть исключения — правила зависят от того, кто клиент и где он находится.

Регистрация VAT-R бесплатна; платно — только отдельное подтверждение регистрации по запросу. Если вы работаете на клиента за пределами Польши, анализ VAT нельзя ограничивать польским оборотом.

Иностранный клиент не отменяет польский налог

Частое заблуждение — «я работаю на американскую или немецкую компанию, значит, в Польше платить не должен». Налоговое резидентство определяется по центру жизненных интересов или пребыванию в Польше более 183 дней в году, с учётом международных соглашений. Резидент Польши облагается налогом на мировой доход. Если вы живёте в Польше и работаете отсюда на иностранного клиента, польский налог и ZUS, как правило, — ваша реальность.

Как посчитать свою нагрузку

Мы сознательно не приводим пример «при доходе X вы получите Y»: такие расчёты в интернете часто противоречат друг другу, а AI-калькуляторы, по опыту участников обсуждений, дают разброс в тысячи. Для честного расчёта нужны:

• фактический вид услуг и его классификация — от неё зависит ставка ryczałt;
• ожидаемая выручка и расходы за год;
• право на льготы ZUS (была ли деятельность раньше, работаете ли на бывшего работодателя);
• страна клиента и статус по VAT;
• ваше налоговое резидентство.

С этими данными бухгалтер сравнит шкалу, линейный налог и ryczałt вместе с медицинским взносом. Обсуждения показывают: самая частая жалоба — не высокая нагрузка, а то, что человек не понимал её заранее.

Учёт: что придётся вести

При шкале и линейном налоге JDG обычно ведёт книгу доходов и расходов (KPiR), при ryczałt — учёт выручки. В конце года подают годовую декларацию PIT, а где предусмотрено — перерасчёт медицинского взноса. Многие ведут учёт сами, но, по опыту предпринимателей, бухгалтер нужен не только для отчётов: с ним выбирают виды деятельности (PKD), форму налога и настраивают ZUS и VAT при запуске. Работа с иностранными клиентами и счетами в валюте добавляет вопросов, поэтому этот момент лучше обсудить заранее.

Что ещё нужно знать в 2026 году

С 2026 года действует KSeF — национальная система электронных счетов. Для самых малых плательщиков есть ограниченная отсрочка до 1 января 2027 года: предел — 10 000 zł месячной суммы продаж с налогом, документируемых соответствующими счетами. С 2027 года предусмотрен этап санкций. Минимальная зарплата с 1 января 2027 года — 4 950 zł; полной таблицы взносов ZUS на 2027 год ещё нет.

Перед уходом с найма: проверьте основание пребывания

Если ваша карта побыту выдана по работе у конкретного работодателя (pobyt czasowy i praca), уход на B2B может лишить вас основания: разрешение связано с условиями работы. JDG права на пребывание не даёт. Поэтому порядок такой: сначала понять, на каком основании вы будете жить в Польше, затем — можно ли вам открыть JDG, и только потом — налоги. Подробнее — в статье о работе и разрешениях.

Граждане России и Беларуси

Налоги и взносы для граждан РФ и РБ те же, что для всех. Отличия — в доступе и в банке. Право на JDG определяется тем же перечнем оснований: на практике это чаще всего Карта поляка, постоянное пребывание, учёба или семья. Главная практическая проблема — счёт: по опыту заявителей, без карты побыту открыть его с паспортом РФ очень трудно, а клиенты платят на польский счёт. Подробнее — в статье о счёте в польском банке; сравнение форм бизнеса — в статье JDG или sp. z o.o.

Официальные источники

• Закон о ryczałt, Dz.U. 2025 poz. 843 (ст. 12 — ставки)
• Закон о PIT, Dz.U. 2026 poz. 592
• ZUS: взносы 2026 года
• Закон о VAT, Dz.U. 2026 poz. 1263 (ст. 113)
• Закон об участии иностранных предпринимателей, Dz.U. 2026 poz. 1313 (ст. 4)
• Минимальная зарплата с 01.01.2027, Dz.U. 2026 poz. 1213

Источники проверены 14–15 ноября 2026 года.