Налоговое резидентство определяет, с каких доходов и по каким ставкам с вас берёт налог Россия и страна переезда. В российском НК статус зависит только от числа дней в стране, а не от гражданства, прописки или ВНЖ за рубежом. Разбираем, как считаются 183 дня, сколько платят резиденты и нерезиденты РФ в 2026 году, где действуют соглашения об избежании двойного налогообложения и кто выдаёт сертификат резидентства в 13 странах.
- Налоговым резидентом РФ по закону признаётся тот, кто провёл в России не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев; итоговый статус за год, по позиции ФНС и Минфина, определяется по календарному году.
- Нерезидент платит НДФЛ только с российских доходов: общая ставка 30%, по дивидендам российских компаний и процентам по вкладам в банках РФ — 15% (законопроект, внесённый в Госдуму 30.09.2026, предлагает с 2027 года заменить её на 30%, на дату проверки он не принят).
- Зарплата за дистанционную работу на российскую организацию считается доходом из России даже при работе из-за границы и облагается по шкале 13–22%, как у резидентов.
- Из 13 стран, где работает Parallax, соглашение с Россией полностью действует с Сербией, Молдовой, Турцией, ОАЭ и Малайзией; с остальными восемью оно частично приостановлено с 08.08.2023.
Что такое налоговое резидентство и чем оно отличается от ВНЖ и гражданства
Налоговое резидентство — статус, от которого зависит объём налоговых обязанностей перед государством. Налоговый резидент РФ платит НДФЛ со всех доходов, включая зарубежные, и сам декларирует доходы из-за границы; нерезидент — только с доходов от источников в России. Поэтому на вопрос «нужно ли платить налоги в России, если живёшь за границей» ответ зависит от того, откуда приходят деньги: зарплата российского работодателя, аренда квартиры в РФ и её продажа раньше минимального срока владения, проценты по вкладам в российских банках и дивиденды российских компаний облагаются и у нерезидента.
Критерий в НК один — фактическое нахождение в России. Гражданство на статус не влияет; исключение сделано для военнослужащих и госслужащих, работающих за рубежом, которые остаются резидентами. Центр жизненных интересов, который фигурирует в законах большинства стран переезда, для российского статуса значения не имеет — НК считает только дни.
В чатах переезжающих постоянно смешивают четыре разных статуса. Они независимы друг от друга:
- ВНЖ — миграционный статус, право жить в стране. Налоговым резидентом новой страны он сам по себе обычно не делает: там смотрят на дни, жильё и центр интересов, а в Венгрии для граждан третьих стран — ещё и на постоянный статус.
- Гражданство — для российского НДФЛ значения не имеет.
- Валютный резидент — для валютного контроля им остаётся любой гражданин РФ, даже если он давно налоговый нерезидент.
- Банковский «нерезидент» — тип счёта в местном банке. По опыту заявителей в Сербии, после получения ВНЖ счёт переводят в резидентский, иногда со сменой приложения и логина.
Сербской стороне вопроса посвящена отдельная статья — налоговое резидентство в Сербии. Здесь — российская сторона и сравнение 13 стран.
Правило 183 дней в России: как считать
Резидентом РФ по закону признаётся человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни не обязаны идти подряд: все периоды пребывания в России суммируются.
12 месяцев и календарный год
Здесь возникает больше всего путаницы. В течение года работодатель как налоговый агент проверяет статус на дату каждой выплаты за предыдущие 12 месяцев, а окончательный статус за год, по позиции ФНС и Минфина, определяется по итогам календарного года — по сумме дней в России именно в этом году.
На практике это даёт два частых сценария. Человек уехал в начале апреля 2026 года и больше не приезжал: дней в России за 2026 год меньше 183, по итогам года он нерезидент, и налог, удержанный в течение года по ставке резидента, по позиции Минфина подлежит перерасчёту. Обратная ситуация — переезд в октябре: в России набралось больше 183 дней, человек остаётся резидентом за весь год и по закону декларирует доходы из новой страны за последние месяцы года.
«Несколько дней пытаюсь разобраться с дилеммой 183 дней и до сих пор не понимаю, как это работает на самом деле.»
— из опыта заявителя, 2026
Лечение, учёба и другие выезды
НК предусматривает, что период нахождения в России не прерывается на время выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для работы на морских месторождениях углеводородов. Отпуск, командировка или жизнь за границей в этот перечень не входят, поэтому такие дни в 183 не засчитываются.
Как стать налоговым нерезидентом РФ
Статус меняется по факту — по числу дней в России, а не по заявлению. Рассказов о том, что кто-то подавал в ФНС заявление о смене статуса, в чатах переезжающих за 2026 год нет: статус в течение года определяет работодатель как налоговый агент, а по итогам года — число дней в России.
Один из участников обсуждений в январе 2026 года писал, что в Москве налоговая неохотно признаёт утрату резидентства. На случай, если дни придётся подтверждать, при смене статуса полезно сохранять билеты и отметки о пересечении границы.
Какие налоги платит резидент и нерезидент РФ в 2026 году
С 2025 года для резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ, а нерезиденты платят 30% с большинства российских доходов. Для зарплаты и других доходов основной налоговой базы шкала у резидентов такая:
- 13% — с дохода до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — с части от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — с части от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — с части от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — с суммы свыше 50 млн руб.
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога. Для доходов от продажи имущества, дивидендов и процентов у резидентов отдельная шкала: 13% до 2,4 млн руб. и 15% свыше.
| Доход | Резидент РФ | Нерезидент РФ |
|---|---|---|
| Зарплата и другие доходы от источников в России | 13–22% по шкале | 30% |
| Дистанционная работа по договору с российской организацией | 13–22% по шкале | 13–22% по той же шкале |
| Дивиденды российских компаний | 13% / 15% | 15% в 2026 году |
| Проценты по вкладам в банках РФ | 13% / 15% | 15% в 2026 году |
| Продажа недвижимости в РФ после минимального срока владения (3 или 5 лет) | освобождена | освобождена |
| Продажа недвижимости в РФ раньше срока | 13% / 15% | 30% |
| Доходы из-за рубежа | облагаются, нужна 3-НДФЛ | в России не облагаются |
Ставка 15% для нерезидентов по дивидендам и процентам по вкладам верна на 2026 год. 30.09.2026 Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предлагает с 2027 года заменить её общей ставкой 30%; на дату проверки закон не принят.
Удалённая работа на российскую компанию
Зарплата дистанционного работника по трудовому договору с российской организацией по закону считается доходом от источника в России, даже если человек работает из-за границы. Для нерезидента с таким доходом действует не 30%, а та же шкала, что для резидентов: 13% до 2,4 млн руб. в год и далее 15, 18, 20 и 22%. Доходы по договорам ГПХ за работы и услуги через интернет описаны в отдельном подпункте 6.3 статьи 208 со своими условиями; на лиц со статусом иноагента пониженная шкала не распространяется.
«Никаких 30% для нерезидентов нет, это было всего один год. Сейчас 13–15%.»
— из опыта заявителя, 2026
Цитата хорошо показывает типичную путаницу. Ставка 30% для нерезидентов никуда не делась: шкалу 13–22% закон предусматривает именно для дистанционной работы на российскую организацию, а 13–15% — устаревшая шкала, которая действовала до 2025 года. В чатах переезжающих также предупреждают, что без условия о дистанционной работе в трудовом договоре налоговая может посчитать доход по общей ставке нерезидента и доначислить налог с пенями.
Продажа недвижимости в России
НК освобождает от НДФЛ доходы физических лиц от продажи недвижимости после минимального срока владения, без условия о резидентстве. Минимальный срок — 5 лет, а 3 года — если жильё получено по наследству, в дар от близкого родственника, в порядке приватизации, оно единственное и в других случаях из статьи 217.1. Если срок не выдержан, нерезидент платит с дохода от продажи 30%.
Что делать резиденту с зарубежными доходами
Налоговый резидент РФ, получающий доходы из-за границы, по закону сам исчисляет налог и подаёт декларацию 3-НДФЛ. Декларацию подают не позднее 30 апреля, а налог по ней уплачивают не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Нерезидент зарубежные доходы в России не декларирует.
Налог, уплаченный за границей, засчитывается в России только если это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН). Для зачёта нужны документы иностранной налоговой о доходе и уплаченном налоге либо копия иностранной декларации и платёжного документа, с нотариальным переводом. Для стран, где статьи об устранении двойного налогообложения приостановлены, зачёт по соглашению недоступен.
Проблема зеркально возникает и в стране переезда. В январе 2026 года в чатах Испании собирали опыт, засчитывает ли испанская налоговая российский НДФЛ номадам в российском найме: ответы расходились, подтверждённых случаев успешного зачёта в обсуждении не нашлось. Подробнее об испанской стороне — в материале о налогах номада в Испании.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и Указ № 585
Из 13 стран, в которых работает Parallax, соглашение с Россией действует полностью с Сербией, Молдовой, Турцией, ОАЭ и Малайзией; с Черногорией, Болгарией, Хорватией, Испанией, Португалией, Италией, Венгрией и Словенией оно частично приостановлено с 08.08.2023.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостановлены отдельные положения соглашений с 38 государствами — как правило, статьи о видах доходов и об устранении двойного налогообложения (ст. 5–22/23 и 24/25). Статья «Резидент» и статьи о процедуре и обмене информацией продолжают действовать. На практике это значит, что с этими странами недоступны пониженные ставки у источника в России и зачёт налога по соглашению. Позиция стран-партнёров в официальной таблице Минфина по состоянию на 14.07.2026 не отражена.
Черногория и Сербия используют одну и ту же конвенцию 1995 года с Союзной Республикой Югославией, но приостановлена она только в отношении Черногории. С ОАЭ с 01.01.2026 применяется новое полное соглашение, подписанное 17.02.2025; с Малайзией с той же даты — новое соглашение, подписанное 17.05.2024.
Критерии резидентства в странах переезда похожи, но не одинаковы. В Турции это более шести месяцев непрерывного проживания в календарном году, в Малайзии — 182 дня, в ОАЭ при резидентской визе и жилье или работе в стране достаточно 90 дней за 12 месяцев.
| Страна | Соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения | Когда становитесь резидентом страны | Кто выдаёт сертификат |
|---|---|---|---|
| Болгария | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–22 и 24) | более 183 дней за любые 12 месяцев или центр жизненных интересов | НАП |
| Венгрия | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–22 и 24) | постоянный статус, единственное жильё, центр интересов или 183 дня в году | NAV, бесплатно |
| Испания | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–22, 24 и часть Протокола) | более 183 дней в календарном году или центр экономических интересов | Agencia Tributaria, онлайн |
| Италия | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–23, 25 и часть Доп. протокола) | более 183 дней в году, residenza или домицилий | Agenzia delle Entrate |
| Малайзия | действует, новое с 01.01.2026 | 182 дня и более в календарном году | LHDNM, онлайн |
| Молдова | действует | постоянное место жительства или более 183 дней в календарном году | Государственная налоговая служба (SFS), онлайн |
| ОАЭ | действует, новое с 01.01.2026 | 183 дня за 12 месяцев; 90 дней — при резидентской визе и жилье или работе в ОАЭ | Federal Tax Authority |
| Португалия | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–22, 24 и часть Протокола) | более 183 дней за любые 12 месяцев или жильё как постоянное | Autoridade Tributária, Portal das Finanças |
| Сербия | действует | 183 дня и более за 12 месяцев, место жительства или центр интересов | Пореска управа |
| Словения | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–23 и 25) | постоянное место жительства, обычное место проживания, центр личных и экономических интересов или более 183 дней в году | FURS |
| Турция | действует | место жительства или непрерывно более 6 месяцев в календарном году | Gelir İdaresi Başkanlığı |
| Хорватия | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–22 и 24) | 183 дня в одном или двух календарных годах или жильё в распоряжении | Porezna uprava, в том числе через ePorezna |
| Черногория | частично приостановлено с 08.08.2023 (ст. 5–23 и 25) | от 183 дней в налоговом году, место жительства или центр интересов | налоговый орган Черногории |
Налоги внутри стран разобраны отдельно: Португалия, Словения, ОАЭ.
Расскажите о себе — специалист сравнит подходящие страны под ваш доход, семью и сроки. Консультация бесплатная, 15–20 минут — звонком или в переписке.
Сертификат налогового резидентства: что это и как получить
Сертификат налогового резидентства — документ налогового органа страны, подтверждающий, что человек был её налоговым резидентом за определённый период; справки консульств, муниципалитетов или работодателей его не заменяют. Он нужен, чтобы воспользоваться льготами соглашения об избежании двойного налогообложения в стране, где получен доход. Его также прикладывают при смене резидентства: например, Хорватия и Португалия при «выписке» требуют сертификат новой страны.
Документ о резидентстве РФ
Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдаёт ФНС (МИ ФНС России по ЦОД) по заявлению — через интерактивный сервис на сайте налоговой, лично или по почте. Его выдают за один календарный год, в том числе за прошлые годы.
Нерезиденту РФ такой документ не выдадут: он подтверждает именно российское резидентство. В чатах 2026 года о справке чаще спрашивали в связи с португальской визой D7 и продлением испанского ВНЖ номада. В одном из описанных случаев для визы её подали на двух языках без апостиля, но требования консульств к оформлению могут отличаться.
Сертификат другой страны
Чтобы российский налоговый агент применил льготу по соглашению, иностранный резидент предъявляет подтверждение резидентства от компетентного органа другой страны, а документ на иностранном языке — с нотариальным переводом. Работает это только с действующими, не приостановленными положениями соглашения.
Порядок выдачи в странах разный. Испанская AEAT выдаёт сертификат онлайн, как правило сразу; португальская AT — сразу или в исключительных случаях в течение 48 часов; венгерская NAV — бесплатно; малайзийская LHDNM — до 10 рабочих дней и только для стран-партнёров по соглашению.
НК упоминает иностранный сертификат и в узкой норме для лиц под иностранными санкциями: они по заявлению могут не признаваться резидентами РФ за год, в котором были резидентами другой страны. На обычных релокантов эта норма не распространяется.
Валютный контроль: уведомления и отчёты о зарубежных счетах
Налоговый нерезидент РФ остаётся валютным резидентом: для валютного контроля резидентами считаются все граждане России независимо от налогового статуса и места жительства. Из этого следуют две обязанности:
- Уведомить налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта в зарубежном банке — не позднее одного месяца.
- Ежегодно, до 1 июня следующего года, сдавать отчёт о движении средств; в 2025 году срок выпал на 2 июня из-за выходного. Отчёт не нужен, если счёт открыт в стране ЕАЭС или стране автообмена информацией и за год на него зачислили (или списали) не более 600 тыс. руб.; если зачислений за год не было, ориентир — остаток на конец года не более 600 тыс. руб.
Обе обязанности по закону не применяются к гражданам, которые провели за пределами России в совокупности более 183 дней за календарный год. Счёт здесь другой, чем в НК: считаются дни вне России, а не в ней, и только за календарный год. Если в каком-то году дней за границей окажется 183 и меньше, закон требует до 1 июня следующего года уведомить о счетах, о которых не уведомляли, и начать отчитываться. О банках в странах переезда — в материалах о деньгах в Сербии и о деньгах в Малайзии.
Частые ошибки при смене налогового резидентства
Больше всего вопросов в чатах переезжающих за январь–июль 2026 года касается правила 183 дней в стране переезда. Ниже — заблуждения, которые повторяются чаще других.
«Меньше 183 дней в стране — налогов там нет»
Дни — лишь один из критериев. В Испании резидентом становится и тот, у кого в стране основной центр деловых или экономических интересов, а резидентом презюмируется человек, чьи супруг(а) и несовершеннолетние дети постоянно живут в Испании. В Португалии достаточно жилья, которое предполагает намерение использовать его как постоянное, в Хорватии — жилья в собственности или в распоряжении не менее 183 дней подряд.
«Помогатор говорит: меньше 183 дней — ничего не платишь, и два года никто ничего не замечает.»
— из опыта заявителя, 2026
Показателен опыт Словении: в начале 2026 года в чате обсуждали разъяснения налоговой о том, что номад, физически работающий в стране, платит налог с первой зарплаты, а 183 дня — лишь одно из оснований стать резидентом.
Путаница с центром жизненных интересов
В российском НК центра интересов нет, поэтому семья или квартира в России резидентом РФ не делают — считаются только дни. В странах переезда наоборот: открытие ИП или autónomo, аренда жилья, школа детей могут сделать резидентом раньше 183 дней, и мнения консультантов в чатах здесь противоречат друг другу. Узнать, как налоговая конкретной страны смотрит на ваш набор связей, обычно можно только по её разъяснениям или у местного налогового консультанта.
Номад на российской зарплате
Россия облагает такую зарплату независимо от статуса работника — по шкале 13–22%. Если человек становится резидентом страны, где соглашение с Россией приостановлено, механизма зачёта по соглашению нет, и доход может облагаться в обеих странах. Поэтому номады в российском найме обычно просчитывают страну и момент переезда заранее; сравнение программ — в статьях о визе цифрового кочевника и о том, куда переехать из России.
«Страна сама узнает, что я стал резидентом»
По опыту заявителей в Сербии, никто не отслеживает 183 дня за вас: встать на учёт и подать декларацию приходится самому. Соглашение с Сербией действует, поэтому зачёт налога между странами возможен, но обязанность декларировать доходы он не отменяет. Ставки после переезда разобраны в статье о налогах в Сербии, основания для переезда — на странице ВНЖ Сербии.
Частые вопросы
Анкета на 5 минут: цель, состав семьи, доход и документы. Если страну ещё не выбрали, отметьте «Ещё не определился» — специалист подберёт варианты и назовёт цены сопровождения.
Заполнить анкету